在申报过程中，我的一些朋友对零申报知之甚少。今天开心君就给大家讲讲01。什么情况下可以零申报？1.什么是零申报？零申报是指企业在纳税申报期间没有发生应纳税所得额，当期增值税和企业所得税真实申报数据均为0，可以进行零申报。 2.什么情况下可以零申报？零申报不仅仅意味着零收入。 增值税小规模纳税人当期收入为零可以申报零；增值税一般纳税人当期无销项税、无进项税的，可以申报零；企业所得税纳税人当期不经营的，只有收入和成本为0时才能申报为零。3.什么是长期零申报？一般情况下，税务机关确定半年以上为长期，虽然具体期限由省、市税务机关确定。 建议老板们在委托代理人记账报税时，不要为了省钱而选择零申报！02.如何正确申报零？今天，边肖总结了七个常见的零申报案例，教你如何正确进行零申报！案例一:获得免税收入只需零申报？前不久，一家企业的会计来到办税服务厅询问零申报问题。 问:“我企业是增值税小规模纳税人，已按规定申请增值税减免税。2021年一季度蔬菜销售收入10万元，均符合免税条件。你能声明零吗？”已经备案减免税的企业可以申报零吗？很多纳税人都会有这样的疑问。 答:这种情况不能宣布为零。 根据相关规定，申请增值税减免税的纳税人应纳税额为零，但并不意味着纳税人可以申报为零，而是应当如实向税务机关申报。 正确的申报方式是在增值税纳税申报表第12栏“其他免税销售”填写当期免税收入10万元，完成当期申报。 案例二:月销售额低于10万元只需要零申报？“我们公司是增值税小规模纳税人，月销售收入2万元。我们可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。我们可以宣布零吗？”某公司向税务人员提出了纳税人经常遇到的问题。 答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额低于10万元，只需零申报”的误区。 事实上，根据相关规定，在享受国家税收优惠待遇的同时，应当如实向税务机关申报。 正确的做法是先计算不含税收入，再用不含税收入计算应纳增值税，填写申报表相应栏目享受免税。 案例三:当期非劳动收入只需零申报？“我们公司刚刚开始营业。本月采购设备，取得增值税进项发票5张，进项税额8500元。我们已经获得认证，但没有收到任何收入。我们可以宣布零吗？”答:虽然没有销售收入，但有进项税。如果纳税人因未发生销售而申请零申报，未抵扣的进项税额将导致逾期抵扣，无法抵扣。 正确的做法是在对应的销售栏填写0，在申报表的进项税额栏填写当期已认证的进项税额8500元，这样期末留存的税额在下期继续抵扣。 案例四:企业长期亏损，企业所得税可以申报为零吗？“我们公司长期亏损，没有企业所得税。企业所得税可以申报为零吗？”答:企业的亏损可以结转以后五个纳税年度进行弥补。如果进行零申报，第二年的利润将无法弥补上一年的亏损，从而造成企业的亏损。 如果当年进行了企业所得税零申报，但亏损扩大到次年扣除，是违反税法规定的，因此亏损企业要谨慎申报零申报。 案例五:预缴税金只需零申报？前不久，一家企业的会计张打电话到办税服务厅咨询，说:“我们一般是给客户提供建筑服务，销售一些建材，属于增值税小规模纳税人。本季度，我们提供建筑服务，获得不含税收入5万元。我们已经给办税处开了增值税专用发票，交了1500元的税。我们可以零申报吗？”答:虽然代开发票已经缴税，但单纯零申报还是不可能的。 销售收入应填写在指定的栏中，系统会自动生成已付税并进行抵销。 案例六:取得未开票收入只需零申报？企业是新设立的增值税一般纳税人。2021年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额17万元。本期取得增值税进项发票10张，进项税额17万元，未审验。 近日，公司会计刘致电办税服务厅，询问本期增值税进项发票未审验是否可以零申报。 答:纳税人违反规定进行零申报，不仅要缴纳当期税款，还要缴纳滞纳金和罚款。正确的做法是纳税人将当期收入100万元填入未申报收入，按规定缴纳当期税款。 案例七:准备期间可以零申报吗？“我们是筹建期新成立的工业企业，是增值税一般纳税人。2021年12月，我们还在准备中。本期没有销售，我们也没有认证增值税进项发票。增值税可以零申报吗？”答:准备期纳税人可在2021年1月申报增值税时申请零申报。 纳税人当期有增值税进项发票且当期已认证的，不能零申报，应按要求填报当期进项税额。 提醒:免税、不缴税、零申报，虽然最终结果是应纳税额为零，但是差异很大，所以纳税人要正确进行零申报。 违规零申报会造成企业利润损失，也会影响企业信用，增加税收风险。 深圳注册香港公司为代理。03.违规零申报的后果非常严重。会计师和法人要记住！1.当期有收入无应纳税款，属于虚假纳税申报，需要承担不良后果。 2.零申报当期有收入和应纳税款的，属于偷税，主管税务机关将依据现行《税收征管法》相关规定追征税款，并予以税务行政处罚。 3.增值税一般纳税人无收入，当期无应纳税款，但有进项税。如果零申报，当期进项税不能再申报抵扣。 4.违反零申报也会降低你的信用等级。 一、对信用评级的影响根据《中华人民共和国国家税务总局关于确定税收抵免管理若干业务标准的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第85号)的规定:增值税或营业税连续3个月申报为零或负值或一个评估年度累计6个月申报为零或负值的，不能评为A级.. 根据《中华人民共和国国家税务总局关于明确税收抵免管理若干业务标准的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第85号):提供虚假申报材料者享受税收优惠政策。 以税务管理系统中情况的记录日期确定D级的年份，并根据《信用管理办法》第二十五条对以前年度的信用记录进行调整。 根据《中华人民共和国国家税务总局关于发布〈税收抵免管理办法(试行)〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第40号)第二十条规定:纳税人有下列情形之一的，将在本评价年度直接授予D级，第六条所指“提供虚假申报材料，享受税收优惠政策的”。 二.如果当期有收入和应纳税款但零申报，则属于偷税漏税，需要承担相应的法律责任。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假的计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 根据《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈重大税收违法案件信息披露办法(试行)〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第24号)第十二条:按照本办法公布的纳税人，除判定为D级外， 还将: (一)欠税查补的纳税人或者其法定代表人未按照规定在出境前结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定处理。 (二)税务机关将当事人信息提供给参与实施联合处罚的有关部门，有关部门将依法对当事人采取联合处罚和管理措施。