随着增值税小规模纳税人的免税标准从每月3万元提高到10万元，加上增值税税率调整等政策的实施，纳税人在实际工作中错开发票、补开发票该怎么办？以下常见问题可以对比研究。 交错和补充开票问题1。问:甲公司取得的增值税普通发票票面税率一栏有误。应该怎么做？答:根据《中华人民共和国发票管理条例》规定，“不符合要求的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 因此，获得的发票可以一式两份返还给卖方，并要求卖方为a单元重新开具正确的发票。 2.问:2021年3月，增值税一般纳税人销售16%税率货物时，错误选择13%税率开具增值税发票。 纳税人应该如何处理？答:发票应及时在税控开票软件中作废或按规定开具红字发票，然后再按正确的税率开具发票。 3.问:增值税一般纳税人按增值税税率调整前原适用税率16%和10%开具的增值税发票，如果发现发票有误，该怎么办？答:增值税一般纳税人已按增值税税率调整前原适用税率16%、10%开具增值税专用发票。如果发现开票有误需要补发，应先按原适用税率开具红字发票，再补发正确的蓝字发票。 4.问:增值税一般纳税人已于2021年3月销售增值税，但尚未开具增值税发票。纳税人4月1日以后需要补开发票，是按预调整税率还是调整税率开具发票？答:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税专用发票，4月1日后需要补开增值税专用发票的，按原适用税率补开。 5.问:纳税人已于2021年3月31日前开具增值税专用发票，4月1日后因销售折让、暂停或退货需要开具红字发票的，具体应怎么做？答:上例中，纳税人因销售折让、暂停或退回等原因需要开具红字发票的，应按以下处理:(1)卖方开具的专用发票未交付买方，买方未使用其申报抵扣并与抵扣一并退回的，卖方应按规定在增值税发票管理系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，调整前按税率开具红字发票。 (2)如买方取得的专用发票已用于申报抵扣，或买方取得的专用发票尚未申报抵扣，但发票复印件或抵扣复印件无法退回，买方应按规定在增值税发票管理系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，卖方根据买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按调整前的税率开具红字发票。 6.问:B公司是小规模纳税人。2021年3月，其销售收入为9万元。当月开具增值税专用发票1万元，缴纳税款300元。4月，它退货了。怎么处理？答:《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免税政策征收管理有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第4号)第八条规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期已缴纳的开具增值税专用发票的税款，可在所有增值税专用发票联合收回或按规定开具红字专用发票后，退还主管税务机关。 7.问:小规模纳税人免税标准由3万元调整为10万元后，住宿、工业、信息传输软件、信息技术服务等小规模纳税人是否需要月销售额达到10万元才能自行开具增值税专用发票？答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第一条和关于 也就是说，如果月销售额不超过10万元(含此数，以一个季度为一个纳税期，季度销售额不超过30万元)的试点行业小规模纳税人存在增值税应税行为，需要开具增值税专用发票，可以选择使用增值税发票管理系统，按照相关规定自行开具增值税专用发票。 错补发票后如何申报1。问:2021年4月1日增值税税率调整前，增值税一般纳税人已按原适用税率16%、10%开具增值税专用发票。 出现销售退回、开票错误、暂停应税服务等情况。，买方未使用申报抵扣且已退回发票及抵扣联复印件，卖方开具红字发票时该怎么办？答:如果卖方已开具专用发票，但买方未使用其申报抵扣并退回发票和抵扣，卖方应按以下流程开具红字增值税专用发票:(1)卖方在增值税发票管理系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。 卖方填写《信息表》时，广州市工商登记公司应以蓝色填写专用发票的相应信息。 (2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，经系统自动验证后，生成“红字发票信息表号”的《信息表》，并同步至纳税人系统。 (3)销售方开具红字专用发票，信息表经税务机关系统验证，在系统中以负数输出开具。 红色字母的专用发票应与信息表一一对应。 (4)纳税人也可以用信息表的电子信息或纸质材料到税务机关系统核对信息表的内容。 2.问:2021年2月，增值税一般纳税人申报缴纳了一笔销售收入的税款。 2021年4月，纳税人按客户要求为销售收入开具增值税专用发票(税率16%)。 纳税人应如何填写增值税纳税申报表？答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第15号)，纳税人2021年4月在香港补开税率为16%的增值税专用发票时，应按纳税申报调整前后的对应关系，以13%的税率填报货物和加工中的金额和税额。 同时，由于原税率为16%的销售，前期已按未开票收入申报纳税，本期应在增值税纳税申报表附信息(一)第一行“税率为13%的货物及加工、修理、更换服务”和“未开票”相关栏目中填写相应负数进行抵扣。 3.问:纳税人是增值税一般纳税人。2021年4月前，有形动产租赁服务于上月暂停，开具红字增值税专用发票(税率16%)，金额10万元，税额1.6万元。增值税纳税申报表应该怎么填？答:2021年4月，纳税人开具增值税专用发票，原税率16%。申报纳税时，红笔冲减的金额和税额应列入4月增值税纳税申报表附材料(一)第一行“税率13%的服务、不动产、无形资产”和“开具增值税专用发票”对应清单。