2021年税务大改，增值税税率下调+小规模自开专票范围扩大+社保移交税务+个税专项附加扣除新标准等一系列新规出台，税收政策优惠越来越多，注册企业的数量也在提高，但有一些企业正走上违规的道路，以无经营、无业务为理由，常年零申报。

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温馨提醒：


六个月零申报会被认定为“非正常户”！六个月不经营会被“吊销营业执照”！

a: “贵公司成立半年了。手术怎么样？...... "
b: 有什么好大惊小怪的？自从公司成立几年以来，有许多人没有经营过...
都2021年了，但不能说现在注册公司已经很久没有运营了。
1 使用“尚未开业”来应对检查？你一违反规定我就给你打电话！
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A: 如果没有业务，你不会报税吗？

B:公司注册后拿到营业执照，意思是“开业”。不要告诉我你还在筹备阶段，没有实际业务。你必须在没有实际业务的情况下进行“零申报”，你知道吗？
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A:长期零申报，你在骗谁？

b: 根据规定，连续三个月或一年内六个月累计零申报为“税务异常”，请接受检查。

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A: 管理不善？请让我们看看分类账！有生意要做吗？公司从筹建之初就要开户。如果没有收入，你还没花吗？

B: 是的，请稍等~
A:[/S2//。还有相关的文件和票据...

2如果你没有任何异常情况，其他人也不想来找你
再和你模拟。我们在公司注册还不到一年。

A:即使公司于2021年12月31日成立，也必须出席2021年年报。2【/br/】【/S2/】A:【/S2/】你们公司半年不营业的原因是什么？
B:没有业务……a:如果没有业务，你不打算继续经营，为什么不注销公司？现在你的营业执照被依法吊销了…记得赶紧注销！
B:如果撤销了，还要注销？

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A:如果你的执照像你的公司一样被吊销，你不能申请简单注销！
b: 嗯？那怎么取消呢？

a:先去税务局注销税务，然后进行清算，登报，最后注销工商登记...
因此，注册公司后，千万不要把公司留在那里。

3 零声明不是你想报告的，但是如果你想可以报告。

一般我们认为只要公司没有业务，就可以零申报。还有其他公司有业务，隐瞒收入，只好申报零。其实这都是错的。

申报为零的要求企业为:企业纳税申报的当前数据和以前数据均为0，一般只存在于尚未开始经营的企业，或者即将取消清算的企业。
一般来说，如果长期零申报超过6个月，就会被归为“异常账户”...
有的公司除了增值税零申报外，甚至还进行企业所得税零申报。不知道特别经理有没有关注你很久？

有经营活动但未申报的，属于虚假计税依据。根据《税收征收管理法》第六十四条，罚款5万元不是问题！而且你还要更正申报资料，补缴税款和滞纳金。

4 如果你6个月不经营，你的营业执照可能会被吊销。

公司登记管理条例明确规定:
“公司登记后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后连续停业六个月以上的，公司登记机关可以吊销其营业执照。”

5 吊销营业执照的后果。

吊销营业执照会给企业及其法定代表人和直接责任人带来一定的限制。
1)被吊销营业执照的企业名称三年内不得使用；
2)担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，对企业的违法行为负有个人责任，自公司、企业被吊销营业执照之日起未满三年的，不得担任公司董事、监事、经理；
3)被撤销企业的投资人或者有限公司的股东应当依法履行组织清算的义务，拒绝清算的，应当承担由此产生的法律后果；
4)被吊销营业执照的企业，应当交回营业执照的公章、合同专用章等。原登记机关。拒不退还的，属于违反登记管理规定的行为，可以请求当地公安机关协助收缴。持应收缴的营业执照从事经营活动的，按无照经营处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。【/br/】对被吊销营业执照、严重违法违规的企业及其负责法定代表人的不良信息，将锁定在警示信息库，并实行分类监管和“黑名单”制度，扩大失信行为的公示范围。不仅将其他企业相关人员的聘用纳入监控范围，还将方便投资者、交易对象和消费者进行市场调查，确保交易安全。这些不良信用记录不会因企业的消亡或责任人的离职而结束，而是会相对较长。

如果你有公司，请通过正规流程注销公司，尤其是有税务遗留问题的。因为税务是一个永久的监控黑名单，即使公司在三年期满后重新注册，仍然会被追溯罚款。

6 关于零申报，老板必须知道的八个问题。

什么情况下可以零申报？
零申报是指企业纳税申报所属期间没有发生应纳税所得额，当期增值税、企业所得税等真实申报数据均为0，可以零申报。零申报不仅仅意味着零收入，增值税小规模纳税人如果当期收入为零，也可以申报零。增值税一般纳税人当期无销项税、无进项税的，可以申报零；企业所得税纳税人当期不经营的，只有收入和成本为0时才能申报为零。
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获得免税收入只需零申报？【/br/】前不久，一家企业的会计来到办税服务厅询问零申报问题。
“我企业为增值税小规模纳税人，已按规定申请增值税减免税。2021年一季度蔬菜销售收入20万元，均符合免税条件。你能声明零吗？”
已经备案减免税的企业可以申报零吗？很多纳税人都会有这样的疑问。
这种情况不能宣布为零。根据相关规定，申请增值税减免税的纳税人应纳税额为零，但并不意味着纳税人可以申报为零，而是应当如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表第12栏“其他免税销售”填写当期免税收入20万元，完成当期申报。
2【/br/】如果月销售额低于10万元，只需要申报零？
某公司向税务人员提出纳税人经常遇到的问题:
“我公司是增值税小规模纳税人，月销售收入2万元，可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。我们可以宣布零吗？”
增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额不足10万元，只需零申报”的误区。事实上，根据相关规定，在享受国家税收优惠待遇的同时，应当如实向税务机关申报。正确的做法是先计算不含税收入，再用不含税收入计算应纳增值税，填写申报表相应栏目享受免税。
3【/br/】当期非劳动收入只需零申报？
“我们公司刚刚开业。本月采购设备，取得增值税进项发票5张，进项税额8500元。我们已经获得认证，但没有获得收入。我们可以零申报吗？”
虽然没有销售收入，但是有进项税。如果纳税人因未发生销售而申请零申报，未抵扣的进项税额将导致逾期抵扣，无法抵扣。正确的做法是在对应的销售栏填写0，在申报表的进项税额栏填写当期已认证的进项税额8500元，这样期末留存的税额在下期继续抵扣。【/br/】4【/br/】企业长期亏损，可以申报企业所得税为零吗？
“我公司长期亏损，不存在应纳企业所得税。企业所得税可以申报为零吗？”
企业的亏损可以结转以后五个纳税年度弥补。如果零申报，第二年的利润将无法弥补上一年的亏损，造成企业的亏损。如果企业所得税零申报是在当年进行的，但亏损却扩大到次年扣除，这是违反税法规定的，所以亏损企业要谨慎进行零申报。
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预缴税金只需要零申报？
前不久，某企业会计张打电话到办税服务厅咨询，说:
“我们一般为客户提供建筑服务，销售一些建材，属于增值税小规模纳税人。本季度，我们从建筑服务中获得了5万元的不含税收入。我们已经给办税处开了增值税专用发票，交了1500元的税。我们能零申报吗？[/S2/销售收入应填写在指定的栏中，系统会自动生成已付税并进行抵销。

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获取未开票收入只需零申报？
企业是新设立的增值税一般纳税人。2021年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额13万元。本期取得增值税进项发票10张，进项税额13万元，未审验。
近日，我公司会计刘致电办税服务厅，询问本期未审验增值税进项发票是否可以零申报。
纳税人违反规定进行零申报的，不仅要补缴当期税款，还要缴纳滞纳金和罚款。正确的做法是，纳税人将当期收入100万元填入未开票收入，按规定缴纳当期税款。
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准备期间是否可以进行零申报？
“我们是筹建期新成立的工业企业，增值税一般纳税人。2021年12月，我们还在准备期，本期没有发生销售，也没有认证增值税进项发票。我们可以进行增值税零申报吗？”
准备期纳税人可在2021年1月申报增值税时申请零申报。纳税人当期有增值税进项发票且当期已认证的，不能零申报，应按要求填报当期进项税额。
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如何正确进行零申报？【/br/】免税、无应纳税和零申报，虽然最终结果是应纳税额为零，但两者相差较大，因此纳税人应正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，甚至影响企业信用，增加税收风险。
再次提醒各位老板:
2021年，税收政策在规范行业发展，每一个决策都在全面提升企业和个人的经营水平。所以请配合税务，不要踩红线，不要违规。

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