关于外商投资中小企业和外国中小企业的年度所得税汇算清缴，在以下几个方面具有一定的普遍性，其他细节可以参照国内中小企业汇算清缴的明确操作程序进行应用。

结算截止日期

外资缴纳所得税，按年计算，按季预缴。

纳税人应在本季度结束后第九天内，向其常驻主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四个月内，向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，年度终了后五个月内结清滞纳金。

纳税人因类似因素不能在上述规定期限内申报所得税的，应当在申报期限内提出书面申请，经主管税务机关批准，必要时可以延长申报期限；或者纳税人因类似因素不能在规定期限内准备完整的所得税申报资料的，应当在规定期限内提出书面申请，经主管税务机关批准，可以先按时提交所得税申报表和提款，以注销公司财务，其他相关报表和资料可根据需要顺延。

但是，主管税务机关批准延期申报的最长期限不得超过一个月。

报税资料

纳税人在申报年度所得税时，应根据实际情况填写并提交以下报表、资料和文件:

(1)中小企业年度所得税申报表及其附图；

年度决算会计报告，包括:

资产负债表→利润表→公司财务现金流量表注销→存货清单→人民币及累计折旧表→资产及其他资本表→外汇资金表→应交税费明细表→

利润分配表→产品生产成本表→主要产品价格→销售和销售生产成本表→制造费用明细表→销售费用→管理费用→财务费用和业务外费用明细表

→应计费用和其他财务信息的明细表。

纳税人使用的最终会计报告文件格式与上述报告文件格式不同的，应当提交行业的会计报表和图纸。

(三)中国注册律师审计调查报告；

(四)主管税务机关要求的其他信息，包括:

一、享受税收优惠相关批准文件函；

b、中小企业有以下成本工程项目，需提交相关批准文件和函件:坏账准备、坏账伤亡、当前行业会计核算方法变化等工程项目。