特殊情况

解释

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我的单位生产和销售资产负债表上的乳制品

“库存——原材料”60万左右，但都是早该生产的原材料，显然无法制造。领导让我报废，财务人员不知道怎么处理。进项税转出了吗？这些亏损可以从净利润中扣除吗？需要中介机构出具专项审批吗？

一个

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会计中的会计处理

1、原材料采购前的加工:

借:海南取消公司原材料

60万元

应交税金-应交增值税(进项税)9.6万元

贷款:应付账款69.6万元

2.过期和报废材料的处理(批准前):

借:待处理财产损失60万

贷款:原材料60万元

3.过期和报废材料的处置(批准):

借款:管理费-个人物业管理损失60万元

贷款:待处理财产损失60万元

二

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存货逾期报废问题

1.由于贵公司库存为长期亏损，海南取消已由公司抵扣的增值税，无需转移进项税；

2.上述财产损失可从净利润中扣除，无需中介机构特别批准。中小企业只需填写今年的中小企业个人所得税纳税申报表《资本损失净利润抵扣及支付变动明细表》，相关资料可由中小企业留存和审批。

三

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提醒

1.因非正常损失而购买的存货，不得抵扣增值税；

(非正常损失是指因管理不善造成的货运被盗、丢失、霉变、固化，以及因违反法律法规造成的货运或资产被非法没收、销毁、拆除等。)

2.外购存货长期损耗，可抵扣增值税；

3.对于库存报废损失，应完整保存与资本损失相关的信息，以确保信息的可信度和合法性，如财产损失表，以及单独出具的由法人、主要监管人和财务主管数字签名确认损失的书面声明等。

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