难题一:出差就餐，应该开具增值税专用发票还是普通增值税发票？拿到增值税发票可以抵扣吗？

答:增值税发票是由公司基本账户作为增值税专用发票和普通增值税发票注销的。两者的明显区别是前者可以抵扣进项税，后者不能。根据国税发〔2016〕36号文件规定，购买餐饮公共服务的进项税额不得从销项税额中扣除，因此不能扣除招待费的餐费和招待费，甚至不能使用增值税专用发票。所以出差就餐要开普通增值税发票。但是，不能为不可扣除的特别选举发行特别票。如果获得了不可抵扣项目的专用票，建议先认证后转出进项税。

问题2:应该发放旅游住宿

增值税专用发票

还

增值税普通发票

？

答:索要发票时，需要区分不同情况。中小企业零星交税的员工如果出差入住酒店，可以选择开普通增值税发票；缴纳一般增值税的中小企业员工如因公入住酒店，应向酒店索要增值税专用发票。

问题三:在餐厅用餐，住宿费和伙食费可以写在同一张发票上吗？

回答:

零星纳税

可以把项目放在发票上；对于一个公司的基本户像注销一样交税，因为出差发生的住宿费可以从进项税中扣除，餐饮娱乐不能扣除。所以住宿餐饮娱乐要分开投票。住宿开具增值税专用发票，餐饮娱乐开具增值税普通发票；

一般纳税

如果住宿、餐饮、娱乐列在专用票上，餐饮、娱乐税应在认证后作为进项税转出。

[金都提醒]

无论是增值税专用发票还是普通增值税发票，开票时都要按照电话号码的顺序填写发票，所有项目项都要填写真实的细节和准确的字迹，一次打印全部，细节相同，并在发票联和抵扣联上加盖发票专用章。

拿到发票记得仔细核对以上数据！