内容来源:浙江省律师协会
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1.捐赠用于疫情防控的进口物资需要缴纳进口税、增值税、消费税吗？
2、疫情防控重点安全物资生产企业，如何申请增值税增量退税？
3.企业运输防疫关键物资收入是否享受增值税优惠政策？
4.企业提供公共交通服务、生活服务、为居民提供生活必需品快递服务的收入是否享受免征增值税？
5.受疫情影响较大的困难行业企业，2020年亏损最长结转期限有变化吗？
6.企业和个人为应对疫情捐赠的现金和物资在计算应纳税所得额时是否允许全额扣除？
7、直接承担疫情防控任务的企业和个人向医院捐赠用于应对疫情的物品，是否允许全额扣除应纳税所得额？
8.单位和个体工商户通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关，或者直接向承担疫情防控任务的医院捐赠自己生产、加工或者购买的物品，应对新型冠状病毒肺炎疫情，是否享受税收优惠政策？
9.企业发给个人用于防疫的药品、医疗用品、防护用品(不含现金)是否包含在员工工资中？
1[问题]捐赠用于疫情防控的进口物资是否需要缴纳进口税、增值税、消费税？
答:2020年1月1日财政部发布的《关于防治新型冠状病毒感染肺炎进口物资免税政策的2020年第6号公告》，进一步扩大了免征进口关税、进口环节增值税和消费税政策的进口物资范围，增加了免税范围，扩大了受助范围。捐赠用于疫情防控的进口物资免征进口关税、进口环节增值税和消费税；已经征收的，应当返还。
【/S2/】2【/S2/】【问题】生产防疫关键物资的企业如何申请增值税增量补贴退税？
答:根据财政部、国家税务总局2020年2月6日发布的《关于支持防治新型冠状病毒感染肺炎税收政策的公告》第二条，疫情防控重点防护材料生产企业可按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量补贴。
3[问题]企业对防疫关键物资运输收入是否享受增值税优惠政策？
答:根据财政部、国家税务总局2020年2月6日发布的《关于支持新型冠状病毒感染肺炎防治税收政策的公告》第三条，纳税人运输疫情防控重点物资的收入免征增值税。疫情防控重点物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定。
4[问题]企业提供公共交通服务、生活服务、为居民提供生活必需品快递服务的收入是否享受增值税免税？
答:根据财政部、国家税务总局2020年2月6日发布的《关于支持防治新型冠状病毒感染肺炎税收政策的公告》第五条，纳税人提供公共交通服务、生活服务以及为居民提供基本生活资料快递服务取得的收入免征增值税。公共交通服务的具体范围按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2016]36号)执行。生活服务和快递服务的具体范围按照《销售服务、无形资产和房地产说明》(财税字[2016]36号)执行。
需要注意的是，根据《营业税改征增值税试点方案有关事项的规定》(财税[2016]36号)，公共交通服务不包括航空空和铁路客运服务。
5[问题]受疫情影响较大的困难行业企业2020年亏损最大结转年限是否有变化？
答:有变化，从5年延长到8年。根据财政部、国家税务总局2020年2月6日发布的《关于新型冠状病毒感染肺炎防治税收政策的公告》第四条，2020年受疫情影响较大的困难行业企业发生亏损的最长结转期限由5年延长至8年。
其中，困难行业企业包括交通、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、景区管理)四大类。具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年主营业务收入必须占总收入的50%以上(不含非应税收入和投资收入)。
6[问题]在计算应纳税所得额时，是否允许扣除企业和个人为应对疫情而捐赠的现金和物品？
答:是的。根据财政部、国家税务总局2020年2月6日发布的《关于支持防治新型冠状病毒感染肺炎捐赠税收政策的公告(2020年第9号)》第一条规定，企业和个人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门和其他国家机关捐赠用于应对新型冠状病毒感染肺炎的现金和物品，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。
7[问题]企业和个人直接向承担疫情防控任务的医院捐赠用于应对疫情的物品。允许全额扣除应纳税所得额吗？
答:是的。根据财政部、国家税务总局2020年2月6日发布的《关于支持防治新型冠状病毒感染肺炎捐赠税收政策的公告(2020年第9号)》第二条规定，企业和个人直接向承担疫情防控任务的医院捐赠治疗新型冠状病毒感染肺炎的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。需要注意的是，扣款不包括现金。
8[问题]单位和个体工商户通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关捐赠自己生产、加工、购买的货物，或者直接向承担疫情防控任务的医院捐赠，是否享受税收优惠政策？
答:根据财政部、国家税务总局2020年2月6日发布的《关于支持防治新型冠状病毒感染肺炎捐赠税收政策的公告(2020年第9号)》第三条规定，单位和个体工商户将通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关生产本单位产品、委托加工或者采购商品。或直接到承担疫情防控任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
9[问题]企业发给个人用于防疫的药品、医疗用品、防护用品(不含现金)是否包含在员工工资中？
答:不包括。财政部、国家税务总局2020年2月6日发布的《关于支持新型冠状病毒感染肺炎防治个人所得税政策的公告(2020年第10号)》第二条规定，单位向个人发放的用于预防新型冠状病毒感染肺炎的药品、医疗用品和防护用品(不含现金)，不计入工资薪金所得，免征个人所得税。