最近有小伙伴发来消息说，企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！近日，有小伙伴发消息称，企业因为税率低被约谈。我慌了，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！
很多朋友也有类似的疑问:管理员说我们税率低，怎么处理呢？税率是多少？你是怎么想出来的？如何知道我的税率是否异常？
今天，我做了统一回复...我们先来看看为什么要面试这家公司。
为什么要面试公司？
通常税务部门会先找一个行业，然后从这个行业对税负异常的企业进行检查。那么，公司被面试的原因是什么呢？
1.通过评价发现，企业税负变化异常，或税率长期远低于同行业水平。
2.企业未进行正常申报。
未及时报税，包括未按时报税、报税不全等。同时，我们还需要注意以下四点:
(1)税务系统申报的销售额与防伪税控开票销售额、财务报表销售额不一致；
(2)连续3个月或6个月零负面申报；
(3)企业进项税变化率远高于销项税变化率；
(4)企业有大量的运费扣除，但收入减少。
3.发票相关数据异常！
(1)企业增值税发票的增值和使用与前期不同。
(2)短期内，新设企业大量使用增值税专用发票，税负较低。
(3)由于税务分类编码错误等原因，需要作废的发票很多。
(4)由于公司的供应商目前处于断网状态，贵公司需要转出进项税购买其增值税发票。
4.企业员工和营业场所与收入不匹配。比如员工多，工作场所大，但收入少；或者人很少，但收入很大等。
同样，用电量、用水量和设备数量与收入不匹配。比如用水量、用电量明显增加了很多，但收入还是比较少，可能认可的收入比较少。
5.员工工资长期在5000以下，特别是一些聘用中高端人才的企业，但员工平均工资一直很低，有可能逃避个人所得税。
6.印花税、房产税等税种长期为零。一般来说，在公司正常经营的情况下，难免会产生印花税和房产税。
7.成本、毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损未关闭。
以上只是税务局会约谈的一些常见原因，但还有很多原因没有讨论。接下来，我们将重点介绍税率的相关内容。
税率是多少？
一般来说，常用的税率有两种:增值税税率和企业所得税税率(企业所得税的贡献率)。今天我们要讲的是增值税税率。
1.增值税税率怎么算？
比如2019年10月，企业A不含税销售收入50万元，缴纳增值税5000元。那么10月份企业增值税税率为1%。
二、增值税税率对比如何？
假设:在金三制中，该地区某行业的应税销售额为300亿，应交增值税为4亿。那么这个地区这个行业的增值税平均税率应该是1.33%。
比如以上A企业在假设区域，其1%的税率低于同区域同行业1.33%的增值税平均税率，金三系统后台会给出预警。这时，企业可能不知道自己已经被警告了。
3.所有企业都需要警惕税率指标吗？
只有普通纳税人需要警惕。
对于小规模纳税人，税率为3%的征收率(5%)，而对于普通纳税人，由于可以抵扣进项税，税率远低于这个税率，具体计算如下:
4.只要税率超标就会被警告吗？
税务局允许税率指数有一定偏差。例如，在上述情况下，如果税务局允许的偏差为0.05%，则1.28%至1.38%之间的增值税税率不会被系统识别为异常。异常税率只会增加被审计的概率。
5.企业正常申报纳税，但是税率低怎么办？
很多企业税负低有正常的原因，比如产品更新促销，产品滞销，产品还没有促销，导致库存大等。如遇税务检查，如实告知即可。没有什么可怕的。
给企业主和会计师的五个提醒
为了更好地做好企业风险评估，评估贵公司是否接受过面试或审计，我们想提醒老板和会计师五点:
1.最常用的税率指标是由税务局关心的指标比例异常造成的，即已缴纳的税款，除以你申报的收入。如果你所在公司的税率为1%，而你所在地区的其他企业的税率为3%，你可能会被列为指标异常的企业，即被税务机关评估。企业具体税率和地区平均税负可以计算咨询税务机关。
2.在短时间内，新建企业大量使用增值税专用发票，在税负较低时大量使用增值税专用发票。这也是发票增量需要税务机关实地核查的原因。
3.连续3个月或6个月无阴性报告。如果你不解释这个，你就不会交任何税，也不能问税！
4.广泛运用农产品采购统一发票抵扣问题。农产品采购发票确实很难监管，但也很容易被企业使用。当然，税务机关应该好好看看你们企业是怎么采购这些农产品的。
5.变更法定代表人和一般纳税人开具的增值税专用发票异常。公司换老板了，税务部门应该知道你的新老板是谁，为什么。企业在做什么？你的输入和输出是什么发票？名字正确吗？
各行业所得税、增值税“预警税率”的完整征收
你需要了解你所在行业和地区的税率，确保企业的税率在安全范围内。
这里分享一下我国各行各业的具体税率:如果一般税率太低，往往会引起税务局的注意，可以控制在不低于1%(商业企业1.5%左右)。各个行业的税率不一样。具体税率表为:增值税税率= {[全年销项税额合计=免税或退税货物销售额*应税贷款实际税率-(全年进项税额合计-全年进项税额转出)
行业预警税率
1农副食品加工3.50
2食品和饮料4.50
3纺织品(替代纤维)2.25
4纺织品、服装、皮革、羽毛(羽绒)及制品2.91
5纸及纸制品行业5.0
6建筑材料产品4.98
7化学产品3.35
8医药制造业8.50
9卷烟加工12.50
10塑料制品行业3.50
1非金属矿物制品行业5.50
12金属制品行业2.20
13机械运输设备3.70
14电子通信设备2.65
15手工业和其他制造业3.50
16电机和设备3.70
17电力和热力生产和供应业4.95
18商业批发0.90
19商业零售2.50
20其他
企业税率计算
目前一般指增值税:
理论纳税义务:销售毛利*17%除以销售收入。
实际税率:实际缴纳的税款除以销售收入。
负税率是指增值税纳税人当期应缴纳的增值税占当期应纳税销售收入的比例。
对于小规模纳税人，税率为3%，而对于普通纳税人，由于进项税额可以抵扣，税率不是17%或13%，而是远低于此，具体计算如下:
税率=本期应纳增值税/本期应纳税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际可抵扣进项税额
实际可抵扣进项税额=期初预留进项税额-进项转移-出口退税-期末预留进项税额。
注:对于实际“不退”的生产企业，应纳增值税包括出口抵减国内产品应纳的税款。
注:通常本期应交增值税=应交增值税明细账“转出未交增值税”和“出口抵扣国内产品应交税费”的累计数
企业所得税行业预警税率
行业预警税率
租赁业1.50%
特种设备制造业2.00%
专业服务业2.50%
专业机械制造业2.00%
造纸和纸制品行业为1.00%。
印刷业和记录媒体的复制和印刷
饮料制造业2.00%
医药制造业2.50%
畜牧业1.20%
通用设备制造业2.00%
通信、计算机及其他电子设备制造业2.00%
塑料制品行业3.00%
食品制造业1.00%
商业服务2.50%
其他制造业-管道工业3.00%
其他制造业1.50%
其他建筑业1.50%
其他服务4.00%
其他矿业1.00%
皮革、毛皮、羽毛(羽绒)及其制品业1.00%
批发业1.00%
农副食品加工业1.00%
农林牧渔业1.10%
木材加工及木材、竹、藤、棕榈和草制品业1.00%
零售贸易的1.50%
居民服务业1.20%
金属制品工业-轴瓦6.00%
金属制品行业-春季3.00%
金属制品业2.00%
建筑材料制造业-水泥2.00%
建材制造业3.00%
建筑业1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务业2.00%
原材料和化工产品制造业2.00%
工艺美术及其他制造业1.50%
工艺品和其他制造业-珍珠4.00%
废旧资源和材料回收加工业1.50%
非金属矿物制品业1.00%
纺织业-袜子业1.00%
纺织业1.00%
纺织、服装、鞋帽制造业1.00%
房地产业4.00%
机械设备制造业2.00%
1.50%的电力和热力生产和供应行业
道路运输业2.00%
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