2021年实施了一些新的税收政策。 为了方便读者理解，我们按照税收政策实施日期进行了分类梳理。 需要注意的是，除了财政部、国家税务总局发布的财税政策外，国务院关税税则委员会、海关总署发布的部分涉税政策也将在2021年实施。 税收政策1月1日起生效◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局关于公布非居民纳税人享受约定待遇管理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第35号)【主要内容】:在中国负有纳税义务的非居民纳税人需要享受约定待遇的，适用本办法。 非居民纳税人享受协议项下待遇的信息由申报时提交改为留存备查，大大简化了非居民纳税人应填报的报表；明确非居民纳税人和扣缴义务人的责任。 ◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第36号)【主要内容】:综合试验区内符合一定条件的跨境电子商务零售出口企业，按照4%的应税所得率核定征收企业所得税。 ◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局关于纳税信用修复的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第37号)【主要内容】:明确纳税信用修复的相关问题，包括:可以适用纳税信用修复的情形、纳税信用修复的条件和标准、纳税信用修复的期限和程序、纳税信用修复的结果等。 ◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第41号)【主要内容】:修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2021年版)》部分表格及填报说明。 企业申报享受R&D费用加计扣除政策时，不再填写《R&D项目R&D费用加计扣除汇总表》，提交《R&D支出辅助账户汇总表》。 《R&D支出辅助账户汇总表》由企业留存备查。 ◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局关于修改部分个人所得税申报表的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第46号)【主要内容】:修改部分个人所得税申报表及其填表说明。 同时，省级税务机关可以根据本地情况，对申报表的提示和说明信息进行补充和修改；纳税人在完成2021年度个人所得税综合所得汇算清缴时，暂不提交《个人所得税减免税申报表》。 ◎文件名称:《税收违法行为举报管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第49号)【主要内容】:从举报行为、税收违法行为、举报事项的受理和管理、举报事项的处理、举报人的答复和奖励、权利保障、法律责任等方面作出规定。，保障单位和个人依法举报纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规行为的权利。 ◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈税收规范性文件制定管理办法〉的决定》(中华人民共和国国家税务总局令第50号)【主要内容】:对原《税收规范性文件制定管理办法》进行了修订，从制定规则、制定程序、备案审查、文件清理等方面对税收规范性文件制定的合规性进行了与时俱进的修订。 ◎文件名称:财政部、工业和信息化部、海关总署、税务总局能源局关于调整《重大技术装备进口税收政策目录》的通知(财税管〔2021〕38号)【主要内容】:修订《重大技术装备进口税收政策目录》。印发了《国家支持发展的重大技术装备和产品目录(2021年修订)》《重大技术装备和产品进口关键零部件和原材料目录(2021年修订)》《不免征关税的进口重大技术装备和产品目录(2021年修订)》，并明确了相关进口税收事项。 ◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局工业和信息化部关于加强车辆配置序号管理的公告》(中华人民共和国国家税务总局工业和信息化部公告2021年第25号)【主要内容】:调整了车辆配置序号编码规则，根据企业填报的车辆信息和《车辆配置序号编码调整规则》自动编制车辆配置信息管理系统。 同时，加强了车辆配置序列号的应用和使用管理。 ◎文件名称:《海关总署关于调整优惠贸易协定项下海关特殊监管货物进出境地区(场所)申报要求的公告》(海关总署公告2021年第178号)【主要内容】:调整了优惠贸易协定项下海关特殊监管货物进出境地区(场所)申报要求。 除特定情况外，货物在地区(地)销售供国内使用时，申请约定税率或者优惠税率的进口货物收货人或者代理人不再需要按照《中华人民共和国海关进出口货物报关单填写规则》规定的优惠贸易协定项下的进口货物填写进口报关单或者进境备案清单。 ◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局交通运输部关于印发〈网络平台道路货物运输管理暂行办法〉的通知》(交规〔2021〕12号)【主要内容】:网络平台从事道路货物运输的经营者，可以依托互联网平台，按照规定的要求整合配置运输资源，以托运人为承运人签订运输合同，委托实际承运人完成道路货物运输，承担承运人责任。 同时，从制定目的、运行管理、监督检查等方面。，明确了网络平台上道路货物运输的相关内容。 特别强调了与税务有关的合规性的具体规定，例如网络货运经营者的进项税管理。 税收政策2月1日起生效◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局关于增值税专用发票管理等有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第33号)【主要内容】:明确了海关进口增值税专用缴款书确认审核比对规则和小规模纳税人自行开具增值税专用发票规则。 深圳注册公司资金◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第38号)【主要内容】:已明确异常增值税扣税凭证的范围、获取异常凭证的处理流程等具体内容。 税收政策3月1日起生效◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局关于税收征管若干问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第48号)【主要内容】:明确企业破产清算程序中的滞纳金征收、临时税务登记、异常户认定和解散、税收征管。 4月1日起施行的税收政策◎文件名称:《中华人民共和国国家税务总局关于发布〈税务文书电子送达规定〉的公告(试行)》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第39号)【主要内容】:经发件人同意，税务机关可以通过电子税务局等特定系统向纳税人、扣缴义务人送达电子格式的税务文书。 《公告》明确了电子服务的效力、方式和具体操作，遵循纳税人自愿原则。同时，它限制了电子服务文档的范围。 7月1日起施行的税收政策◎文件名称:《2021年进口暂定税率调整方案》(税委会〔2021〕50号)【主要内容】:进口关税税率调整，包括最惠国税率、暂定税率、协定税率等。相关商品涉及农业、医药、重工业、信息技术等多个行业。 出口关税率保持不变。 税收政策9月1日起施行◎文件名称:《中华人民共和国资源税法》(2021年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过)【主要内容】:在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，应当依照资源税法的规定缴纳资源税。 同时明确了资源税其他相关税收要素的内容。