年关将至，一大波年终奖来了。相信大家在开心的时候都会很关心个人所得税的缴纳问题。今天我们就来说说年度一次性奖金如何缴纳个人所得税——1年度一次性奖金包含哪些内容？答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人取得年度一次性奖金计算征收个人所得税办法的通知》(国税发〔2005〕9号)规定，包括: (一)行政机关、企业、事业单位等扣缴义务人根据职工年度经济效益和对职工年度工作业绩的综合考核，向职工支付的一次性奖金；(二)年终加薪单位兑现的年薪和绩效工资，按考核执行年薪制和绩效工资办法；(3)对实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪制和绩效工资。 半年奖可以作为全年一次性奖金吗？答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人取得年度一次性奖金计算征收个人所得税办法的通知》(国税发〔2005〕9号)第五条规定:“职工取得的除年度一次性奖金以外的各种名目的奖金，如半年度奖金、季度奖金、加班奖、先进奖、出勤奖等，均与当月工资、薪金所得合并计算，按税法规定缴纳个人所得税。 “听说今年年终奖的计税方式有了新的变化，那么我们应该如何计算纳税呢？答:2021年12月31日前，计税有两种选择:(1)不计入当年综合所得，将全年一次性奖金收入除以12个月内取得的金额，根据月度综合所得税率表(月度税率表)确定适用税率和速算扣除，单独计税。 公式为:应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-速算扣除。 (2)并入当年综合收益计算纳税。 自2022年1月1日起，已获得全年一次性奖金的居民个人，纳入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 1本案假设企业职工小王月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应纳税所得额为7000元，允许扣除的专项附加扣除为1000元，无其他收入和扣除。2021年12月，企业将发放全年一次性奖金4.2万元。 想问一下小王这次全年一次性奖金选择用哪种计税方式？1.选择一次性奖金单独计税:计算步骤:第一步:全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。 第二步:找到税率，参考月折算后综合所得税率表。3500元适用税率为10%，速算扣除210元。 第三步:年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金收入*适用税率-速算扣除= 42000 * 10%-210 = 3990元；年度综合所得应纳税额=(累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项扣除-累计依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除= (7.7)。 全年应纳个人所得税总额=全年一次性奖金应纳税额+全年综合所得应纳税额=3990+360=4350元。 2.当年纳税合并后的年度综合收入=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=(7000 * 12+42000)-0-5000 * 12-0-1000 * 12-0 = 54000元。 全年应纳个人所得税总额=合并年度综合所得*适用税率-速算扣除额=54000*10%-2520=2880元。 这种情况下，与两种计税方式相比，将全年一次性奖金并入当年综合所得税缴纳的个人所得税相对较少。 2本案假设企业职工小王月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应纳税所得额为15000元，允许的专项附加扣除为1000元，不存在其他收入和扣除。2021年12月，企业将发放全年一次性奖金4.2万元。 想问一下小王这次全年一次性奖金选择用哪种计税方式？1.选择年度一次性奖金单独计税:计算步骤:第一步:将年度一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。 第二步:找到税率，参考月折算后综合所得税率表。3500元适用税率为10%，速算扣除210元。 第三步:年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金*适用税率-速算扣除=42000*10%-210=3990元。 应纳综合所得税=(累计收入-累计免税收入-累计扣除-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除)*适用税率-速算扣除=(15000 * 12-0-5000 * 12-0)* 10%-2550。 全年应纳个人所得税总额=全年一次性奖金应纳税额+全年综合所得应纳税额=3990+8280=12270元。 2.当年纳税合并后年度综合所得=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计广州市海珠区公司登记专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=(15000 * 12+42000)-0-5000 * 12-0-1000 * 12-0 = 12。 年度应纳个人所得税总额=合并年度综合所得*适用税率-速算扣除额= 15万* 20%-16920 = 13080元。 在这种情况下，与两种计税方法相比，肖选择单独计算年度一次性奖金。 附税率表4一年内可以多次使用计算全年一次性奖金的计税方法吗？答:没有。 在一个纳税年度内，对于每个纳税人，只允许采用一次单独计算年度一次性奖金的计税方法。 5如果获得年终奖以外的其他名称的奖金，是否也可以参照全年一次性奖金单独计算的计税方法计算缴纳个人所得税？你也不能。 获得除全年一次性奖金以外的各种奖金的员工，如半年度奖金、季度奖金、加班奖、先进奖、出勤奖等。，应当与月工资、薪金所得合并，并按税法规定缴纳个人所得税。