6重大税收热点问题01个人租房已按住房租金扣除。 如果今年用中间贷款买房，能不能改成住房贷款扣息？答:根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2021〕4号)第二十条规定，纳税人及其配偶不能在一个纳税年度内分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。 客户需要为保险公司推广品牌、开展保险捐赠活动缴纳个人所得税吗？答:《财政部国家税务总局关于个人取得的所得适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第74号)第三条规定，企业在业务宣传、广告活动中向本单位以外的个人随机赠送礼品(含网络红包，下同)，企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品。个人获得的赠与收入应当按照”。 个人投资者持有铁路债券获得的利息收入，个人所得税优惠是多少？答:根据《财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第57号)第二条规定，个人投资者持有2021-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按应纳税所得额的50%计算征收个人所得税。 纳税机构向个人投资者支付利息时代扣代缴。 04外国酒店在中国进行宣传和抽奖活动，奖品为其他酒店的代金券和优惠券。是否需要按照意外收入扣缴税款？答:根据《财政部国家税务总局关于有关所得适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第74号)第三条规定，企业在业务宣传、广告活动中向本单位以外的个人随机赠送礼品(含网络红包，下同)，企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品。个人所得税按“偶然所得”项目计算缴纳，但企业赠送的优惠券、凭证、代金券、有价格折扣或折让的优惠券等礼品除外。 因此，对于外国酒店在中国进行宣传、抽奖发放的优惠券、凭证，如果属于价格折扣或折扣性质的，不征收个人所得税。 05单位为职工购买商业补充养老保险是否缴纳个人所得税？答:根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税〔2005〕94号)第一条规定，单位为职工个人购买商业补充养老保险，在办理保险手续时，应作为个人所得税的“工资薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因自首，未取得实际收入的，退还已缴纳的个人所得税。 06单位招聘临时工。支付的款项是按照工资还是劳务报酬从个人所得税中代扣代缴？答:根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资薪金所得属于非独立个体劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位和其他组织任职、受雇所取得的报酬；劳务收入是个人独立从事各种技能和提供各种服务所获得的报酬。两者的主要区别在于，前者有就业和被就业的关系，而后者没有这种关系。 临时工与单位存在雇佣关系的，按照工资、薪金所得申报纳税；临时工与单位无雇佣关系的，按劳务报酬所得申报纳税。