1.小规模纳税人增值税月(季)免标准是多少？自2021年1月1日起，小规模纳税人在市场上产生增值税应税金额的个人销售行为，且累计月销售额未超过10万元(若一个一季度为一个纳税期，且一季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。 2.小规模纳税人的免税销售额是否合并计算？还是分开衡量？2021年1月1日起，销售金额以经营者个人行为(包括市场销售商品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销、不动产)与全部增值税应纳税额进行计算，以区分是否达到免税标准。 3.小规模纳税人在市场上销售房产可以享受税收优惠政策吗？小规模纳税人累计月(季)销售额未超过免税标准的，包括市场销售的房地产在内的全部销售额均可享受税收优惠政策。 小规模纳税人累计月(季)销售额超过免税标准的，在市场销售的房地产销售额不能享受税收优惠政策。 但当期销售的房地产销售未超过免税标准的，市场销售的商品、劳务公司、服务项目和摊销的无形资产可享受税收优惠政策。 例:例1:某小规模纳税人2021年1月在市场上销售商品4万余元，赠送服务3万余元，销售房产2万余元。 累计销售金额9万元以上(= 4+3+2)，未超过10万元以上免税标准。经营者在市场上取得的商品、服务、房地产销售金额在9万元以上的，可以享受税收优惠政策。 例:某小规模纳税人2021年1月在市场上销售商品4万余元，赠送服务3万余元，销售房产10万余元。 累计销售金额17万元(= 4+3+10)，不含市场销售房产的销售金额7万元。市场销售的商品和服务对应的销售金额为7万元，市场销售的房地产为10万元，应按规定征税。4.对于能以增值税差额征税现行政策的小规模纳税人，免税销售额如何明确？如果现行政策可以按增值税差额征税，则以全额后的账户余额作为销售金额，并明确是否可以享受税收优惠政策。 例如，2021年1月，某建筑行业小规模纳税人(按月纳税)收到工程建设劳务收入20万余元，向其他建筑企业支付分包款12万余元，因此该小规模纳税人本月扣除分包款后的销售额为8万余元，未超过10万元以上的免税标准。这个月，他可以享受税收优惠政策。 5.限期纳税的小规模纳税人可以自主选择按月纳税还是按季纳税？小规模纳税人的纳税期限不同，其税收优惠政策的实际效果也会不同。 例:例1:2021年1-3月小规模纳税人销售额分别在5万元以上、11万元以上、12万元以上。 按月纳税的，1月份只能享受5万元以上的免税；如果按季度纳税，由于第一季度销售额超过28万元，没有超过免税标准，所有超过28万元的都可以享受免税。 例2:2021年1-3月小规模纳税人销售额分别在8万元以上、11万元以上、12万元以上。如果按月纳税，1月份超过8万元可以享受免税。如果按季度纳税，由于第一季度超过31万元的销售额已经超过免税标准，超过31万元不能享受免税。 根据左右条件，为保证小规模纳税人充分享受现行政策，限期纳税的小规模纳税人可根据其在广州实际注册的生产经营公司情况，选择按月或按季度纳税。 但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。 6.其他人从出租房产中一次性扣除租金的租金收入如何享受税收优惠政策？通过一次扣除租金(含预收款)取得的其他租赁房地产收入，可在等额租赁期内平均分摊。分摊后月租金收入低于10万元的，免征增值税。 7.按照现行标准应预缴增值税的小规模纳税人，如果月(季)销售额未超过免税标准，是否必须预缴？按照现行标准，应预缴增值税的小规模纳税人，如跨省展示建筑服务、在市场上销售房地产、租赁房地产等。，如果在预缴地点保持的月(季)销售额未超过免税标准，则无需在此期间预缴税款或申报《增值税预缴税率表》。如已预缴税款，可向预缴地主管税务局申请返还。8.小规模纳税人中的企业和个体户提前销售房产，如何使用税款？小规模纳税人中的企业和个体户在市场上销售房地产，应综合其销售额、纳税期限等政策要求，明确是否预缴增值税。 例:某企业在市场上销售的房产销售金额在20万元以上。第一种情况，如果选择按月纳税，且房产销售金额超过每月10万元以上的免税标准，则应在房产所在地区提前缴纳税款。第二种情况，如果选择按季度纳税，且第一季度房产销售额未超过30万元以上免税标准，则无需在房产所在区域提前纳税。 9.在其他市场销售房产，如何使用税收优惠政策？我在其他市场销售房产，按次纳税，根据政策要求再次免征增值税。 比如，其他在市场上卖了2年房子的人，如果符合免税标准，仍然可以再次享受免税；不符合免税标准的，要按规定纳税。 10.有税收优惠政策的小规模纳税人如何填写信息申报表？对于可以使用税收优惠政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过10万元(第一季度销售额不超过30万元)，则在《增值税所得税申报表》(小规模纳税人可用)中“免税销售额”相关栏填写销售信息，实际为:(1)经营者登记类型为“个人”的，填写信息第11栏“门槛以下销售额”；(2)如果经营者注册类型不是“个人”，填写信息第10栏“小微企业免税销售”；(3)增值税所得税申报表主表第10栏和第11栏(适用于小规模纳税人)不能单独编号。 1.2021年1月1日起，小规模纳税人月(季)销售额未超过免税标准的，如何开具增值税专用发票？已应用增值税发票智能管理系统的小规模纳税人，可再次应用现行税控屏机械设备开具增值税专用发票。 未应用增值税发票智能管理系统的小规模纳税人，向税务局申请开具增值税专用发票，不缴纳增值税。 2021年1月，小规模纳税人月(季)销售额未超过免税标准，但本期已缴纳开具普通发票增值税，可在申报纳税时向主管税务局申请退税。(1)已列入增值税专用票证自主发行示范点的，可再次自主发行增值税专用票证，按发行增值税专用票证销售额计算缴纳增值税。 市场销售取得的不动产必须开具增值税专用发票的，仍须向税务局申请开具。 (2)未纳入增值税专用票证自主发行示范点的，应当向税务局申请开具增值税专用票证，并就开具增值税专用票证的销售额计算缴纳增值税。 (3)对于本期因开具增值税专用票证已缴纳的税款，在增值税专用票证全部收回或按规定开具红色字体专用票证后，可向主管税务局申请退还已缴纳的增值税。 13.2021年1月1日后，已纳入自开增值税专用票示范点的制造业小规模纳税人，如旅馆业、建筑业、公证咨询业、制造业及信息内容传输、手机软件和信息技术服务业等，可自主开启增值税专用票销售标准。有什么变化？自2021年1月1日起，纳入自开专用发票制造业的小规模纳税人销售标准调整为每月10万元以上(一季度30万元以上)，其他事项按现行标准执行14.2021年。普通纳税人可以转为小规模纳税人吗？自2021年1月1日起，2021年可选择销售总额不超过500万元的一般纳税人(包括原增值税一般纳税人和房地产改革后的一般纳税人)中，持续时间为12月(以1月为一个纳税期)或持续时间为前四个季度(以1个第一季度为一个纳税期)的小规模纳税人。 登记日前经营期小于12月或前4个季度的，按照当月(第一季度)平均应纳税销售额估算应纳税销售总额。 能够以增值税差额计征现行政策的一般纳税人，应当以全额前销售额确定是否符合重新登记标准。15.纳税人重新登记后，将有销售折扣、中断或退款。如何解决问题？注册纳税人在一般纳税人期间销售或者购买的货物、劳务公司、服务项目、无形资产摊销、不动产、不动产，自登记日当期产生销售折让、中断或者退款的，统一调整登记日当期(即一般纳税人期间的最终适用期)的销项税额、进项税额和应纳税额。 调整后的应纳税额低于重新登记日当期申请的应纳税额产生的多缴税款。如果填写信息，将从当期产生销售折扣、中断或退款的小规模纳税人申报表预缴税金一栏的应纳税额中扣除；如果不足以冲减，本期将再次冲减结转成本。 调整后的应纳税额超过重新登记日该期间申请的应纳税额，少缴的税款将从“应纳税额-待抵扣进项税额”中扣除；扣除后仍有账户余额的，按照纳税评估调整控制模块进行支付。 16.重新注册的纳税人重新注册后能否重新注册为一般纳税人？已选择2021年重新登记的纳税人，仍可选择2021年重新登记。 但2021年选择重新登记的，重新登记后不能重新登记为一般纳税人。 幸福财税为中小企业提供专业的工商注册、财税代理、知识产权、人事社保服务。 如果您有任何业务或税务问题需要了解，可以访问官网咨询！深圳注册公司www.yfcsgw.com。