视同销售的问题在会计工作中很常见。比如企业在中秋期间会将购买的月饼免费赠送给客户,此时增值税作为销售处理。以下文章将主要介绍增值税作为销售会计的处理。
增值税作为销售会计处理。
1.将自产和加工的货物用于非应税项目。
借:在建工程。
信用:库存商品。
应交税费-应交增值税(销项税)。
2.将自产、加工的商品用于集体福利或个人消费。
借:应付员工工资。
贷款:主营业务收入。
应交税费-应交增值税(销项税)。
3.使用自产、委托或购买的商品进行投资。
借款:长期股权投资。
贷款:主营业务收入/其他业务收入。
应交税费-应交增值税(销项税)。
4.自产、加工、外购商品免费赠送他人。
借款:营业外支出。
信用:库存商品。
应交税费-应交增值税(销项税)。
5.以佣金为基础销售商品。
(1)收到货款时:
借:银行存款。
贷款:应付账款。
应交税费-应交增值税(销项税)。
(2)转入进项税:
借:应交税费-应交增值税(进项税)。
贷款:应付账款。
增值税视同销售如何确认?
如何把增值税理解为销售?
增值税被视为增值税“扣除投入,产生产出”链条的终止,如代销商品;非增值税应税项目使用自产、加工货物;因自产、加工或者购进货物向他人免费赠送礼品的;以自产、委托或外购商品作为投资等。
例:企业购买礼品的增值税是否视同销售?
答:企业购买的礼品,如果是免费赠送给他人,则视为销售,如果是“有偿赠送”,则不视为销售。因此,判断是否视为销售的关键在于是“免费赠送”还是“有偿赠送”。