税务提醒:发票税率错了怎么办？今天给大家一个统一的答案。 01小规模纳税人3-5月税率下调1%，但由于会计差错，3月份开具的普通发票有的税率为1%，有的税率为3%，税率为3%的发票因无法联系购买方无法收回。那么，4月份申报第一季度增值税时，3月份开具的3%错误税率的发票是否应按1%计算缴纳增值税？需要收回原始发票并开具红字发票吗？答:《财政部国家税务总局关于支持个体工商户恢复经营增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第13号)规定，自2021年3月1日至5月31日，除高明省外，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的税率征收应税销售收入，减按1%的税率征收增值税。 上述复工复产政策实施期间，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，开具征收率为3%的普通增值税专用发票的，可在申报纳税时直接申报缴纳1%的减征率增值税。 需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。 享受减征1%政策的纳税人开具增值税普通发票时，应在税率或征收率栏填写“1%”字样。 今后，纳税人应按上述规定开具增值税普通发票。 我公司从事广告业务，疫情期间能否享受生活服务免征增值税的政策？答:《财政部国家税务总局关于支持疫情防控相关税收政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第8号)规定，纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税。 具体年限范围按照《销售服务、无形资产、不动产说明》(财税〔2021〕36号)执行。 根据《关于销售服务、无形资产和房地产的说明》(财税[2021]36号)，广告服务是现代服务。 因此，你公司提供的广告服务不适用生活服务增值税免税政策。 我公司为客运企业，享受疫情期间提供公共交通服务的优惠待遇，免征增值税。 客户可以抵扣我公司开具的免税增值税电子普通发票吗？答:《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部国家税务总局海关总署公告2021年第39号)第六条规定，购买国内客运服务的纳税人，未取得增值税专用发票的，可以暂从销项税额中抵扣。 根据现行增值税政策，你公司享受增值税免税政策。向客户开具增值税电子普通发票时，应在税率或征收率栏中填写“免税”二字。发票上不显示税额，下一环节无法相应抵扣进项。 04我公司为小规模纳税人，季度申报时符合小微企业增值税免税政策以及生活服务增值税免税政策。那么每季度申报时，我应该按照小微企业或生活服务免征增值税的规定填写申报表吗？答:同时按照小微企业免税政策、深圳注册公司收费及手续等免税增值税政策，按照小微企业免税政策填写申报表。