会计转移“其他应付款”，甚至缴纳更多的企业所得税。发生了什么事？今天，它增加了会计师的知识。 紧急提醒:会计不要随意调整账目。一位会计朋友与kavin老师分享了自己调整账目的亲身经历。去年，她向股东借了100万元。因为账户挂得太久，根本不需要还款，但又不想把无法支付的应付款变成公司的“营业外收入”，于是突发奇想。做了如下账户调整分录:借款:其他应付款-股东借款100万元:资本公积100万元。2021年下半年，地税局在进行纳税评估时，发现资本公积存在100万元的疑点，要求企业依法增加2021年度应纳税所得额，并补缴企业所得税25万元及滞纳金。 参考政策:根据《企业所得税法》第六条和《企业所得税法实施条例》第二十一条，企业从其他企业、组织或者个人无偿取得的货币性资产和非货币性资产为捐赠收入，应当计算缴纳企业所得税。 账户调整建议:1。年末调账不是任性，也不是擅自冲销。必须有根据、合理、合法；2.调账前，每笔账都要追根溯源，找出账的原因，厘清业务的真实面目；3.每个账户的调整一定不能以偷税漏税为目的，而是要还原事情的真相，回归实际业务；4.会计人员要记住:对账一定要谨慎、有风险、合法、有技巧！2021年12月开票日为12万元的一张费用发票能否纳入2021年费用税前扣除？这个问题也要根据情况来回答。 案例一:发票中包含的12万元费用，如果是2021年实际发生的，应在2021年税前扣除，但不能在2021年税前扣除。 场景二:如果发票中包含的12万元成本实际发生在2021年，虽然发票日期在2021年，但在这种情况下，可以在2021年税前扣除12万元成本。 提醒:企业所得税的收入和支出遵循权责发生制。 《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，属于当期的收入和费用，无论款项是否支付，均视为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，如东莞塘厦注册公司和费用，即使该款项已在当期收付，也不视为当期收入和费用。 本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 建议5种基本的收款和会计对账方法在经济生活中，对账一般是指会计处理的一项内容，即调整账目以达到预期或规定的结果。 今天，大白给朋友们带来了会计对账的五种基本方法。让我们一起学习它们吧！1.追溯调整法追溯调整法是指当一项交易或事项的会计政策发生变化时，采用与该交易或事项首次发生时相同的新会计政策，并对相关项目进行相应调整。 即应计算会计政策变更的累计影响，并相应调整变更年度的初始留存收益及会计报表相关项目。 追溯调整法的应用:一是累计影响次数；二是进行相关会计处理(对账)，对账留存收益(包括法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积和未分配利润，外商投资企业还包括储备基金和企业发展基金)；第三，调整相关会计报表。提供比较会计报表时，调整各期受影响会计报表的相关项目；第四，表外披露，即在财务报告附注中说明。 其中，根据企业会计制度的规定，累计影响数从三个不同角度进行界定:(1)变更会计政策追溯计算的变更年度开始时留存收益的到期金额与现有金额的差额；(2)是指假设与会计政策相关的交易或事项在首次发生时采用新的会计政策，变动年度初始收益的到期金额与现有金额之间的差额；(3)是指会计政策变更对净利润和亏损的累计影响，以及由此产生的对利润分配和未分配利润的累计影响，不包括已分配利润或股利。 2.未来适用法律未来适用法律是指当某项交易或事项的会计政策发生变化时，新的会计政策适用于变化的当期和未来期间发生的交易或事项。 即不计算会计政策变动的累计影响，也无需在变动年度开始时调整留存收益。只有新的会计政策在变动年度采用。 根据披露要求，企业应计算并确定会计政策变化对当期净利润的影响。 3.更正红字也叫赤字冲抵法。 是指记账凭证的会计分录或金额有错误，已经入账。 更正时，是将内容相同的会计凭证用红字填制，将原来的错误记录倒过来，用蓝色填制正确的会计凭证，从而更正错误科目的一种方法。 4.辅助登记法适用于记账后发现记账凭证中的待借、待贷会计科目正确，但填写金额少于正确金额的情况。 采用补充登记方式时，填写带蓝色字符的会计凭证，并在“汇总”栏注明“补充凭证没有。×数较少”，并进行相应的登记。 这样，少报的金额将被添加并登记在账簿中。 5.不能根据错误金额直接调整的调整方法。税务检查中发现的部分税务差错金额直接反映在已实现利润中，利润科目直接调整，无需计算分摊；有些需要计算分配，错误的金额应该分配到相应的相关账户，从而确定需要调整的利润金额。 后一种情况主要是材料采购成本、原材料成本结转和生产成本核算错误。如果一个生产周期没有完成，错误将依次转移到原材料、产品、成品、销售成本和利润，导致虚增利润和纳税人多缴当期所得税。 因此，应根据具体情况，在最终原材料、在产品、产成品和当期销售产品成本之间合理分配误差金额。 一旦所有的利润都增加了，就会导致利润膨胀和税收过高。