R&D费用单独分配的重要性目前，大多数初创企业对R&D费用单独分配不够重视，导致无法享受R&D费用加计扣除、R&D费用补贴的政策，也失去了以R&D费用申报科技项目的机会。 后期企业如果要调账，也比较繁琐，所以企业单独收取研发费用是非常重要的。 基于以上背景，今日智讯收集了与R&D费用相关的政策文件，并对R&D费用加扣款和R&D费用补贴进行了梳理和总结，供广大企业家和金融工作者学习借鉴，做好R&D费用的辅助账户分配工作。 一、单独收取R&D费用的必要性(一)是申请科技项目的前提条件。申请市级、区级科技项目时，对企业拥有R&D费用并占营业收入一定比例有明确要求。 比如市级智能集团项目、高新技术企业、市政工程技术中心、瞪羚企业、独角兽企业、初创示范企业、高新区创新示范企业等。 (二)扣除R&D费用是企业合理避税的有效途径之一。1.R&D活动和R&D费用征收范围R&D活动是指企业为获取新的科学技术知识，创造性地应用新的科学技术知识，或实质性地改进技术、产品(服务)和工艺而持续开展的具有明确目标的系统性活动。 允许附加和扣除R&D费用:人工成本、直接投资成本、折旧成本、无形资产摊销、新产品设计成本、新工艺规程制定成本、新药开发临床试验成本、勘探开发技术现场试验成本、其他相关费用以及中华人民共和国财政部和国家税务总局规定的其他费用。 2、享受主体会计核算健全，对常驻企业的R&D费用实行查账征收和精准征收。 不适用税前扣除政策的行业不适用税前扣除政策的活动1。烟草制造。 1.企业产品(服务)定期升级。 2.住宿和餐饮。 2.一项科研成果的直接应用，如直接采用开放的新工艺、新材料、新装置、新产品、新服务或新知识等。 3.批发和零售业。 3.商业化后企业向客户提供的技术支持活动。 4.房地产行业。 4.对现有产品、服务、技术、材料或工艺流程的重复或简单变更。 5.租赁和商业服务。 5.市场调查、效率调查或管理研究。 6.娱乐业 6.作为工业(服务)过程环节或常规质量控制、测试分析、维修和维护。 7.中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的其他行业。 7.社会科学、艺术或人文学科的研究。 备注:以上行业以《国民经济行业分类与规范》(GB/4754-2011)为准，并进行相应更新。 3.优惠内容企业R&D费用加减所得税优惠项目以“自主决定、申报享受、留存相关材料备查”的方式办理，无需办理备案手续。备案材料原件全部作为留存材料备查，保存在企业，以便税务机关后续核查时根据需要提供。 对符合上述R&D费用附加扣除条件的企业，企业在R&D活动期间发生的实际R&D费用未计入当期损益的，应当在按规定实际扣除的基础上，按实际发生额的75%税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%进行税前摊销。 (三)适用于R&D费用的相关政策补贴为引导企业增加R&D投资，转变金融支持方式，提高企业技术创新能力，各地科技局相关政策文件大致如下: 对象:在当地行政区域内注册，具有独立法人资格，在当地缴纳税费，每年投入研发资金，拥有有效发明专利的企业(监管企业)。 要求:企业R&D投资要规范，单独核算(逐项分类)。未独立核算或核算不清，无法核实R&D投资实际金额的，不能享受R&D投资后的补贴优惠政策。 补贴内容:经审核，市、县政府最高按支出的5%给予补贴，单个企业年度最高补贴不超过200万元，不足1万元的不予支持；对高新技术苗木企业，可适当增加补贴。在享受上述政策的同时，给予50%的企业补贴，企业年度累计最高补贴金额不超过200万元。 针对地方政策，各县市出台了相关政策文件，引导企业加大对R&D的投资，转变金融支持方式，提高技术创新能力。 年度R&D投资达到200万元(含)以上的企业，按企业实际R&D投资的5%给予补贴，单个企业年度补贴不超过200万元。 此外，还有完成软件R&D并投资50多万元的企业，具有自主知识产权，取得了显著的产业化成果。根据项目实际投资额给予10%的补助，每年补助金额不超过100万元。 第二，其实R&D的费用分开收取并不难。在经营过程中，企业在进行R&D项目时，会先进行项目立项工作，然后组织R&D团队投入大量的人力、物力、财力。 在此期间，人员和人工成本、直接投资成本、设备折旧成本、软件和专利权等摊销费用，以及其他测试期间发生的各种费用，需要单独计入辅助账户，研发费用要单独列支。 简单来说，只要企业有项目、有团队、有知识产权，如果财务日常R&D费用单独列支，可以申请额外扣除R&D费用，企业可以申请相应的R&D费用补贴。 三.R&D费用案例分析:年收入500万，年费用300万(含R&D费用200万)，利润200万的企业。 正常应纳所得税为:100 * 5%+100 * 10% = 15万。1.通过R&D费用扣除后:(200-200 * 75%)* 5% = 2.5万，节税12.5万。此外，您还可以申请10万英镑的补贴(R&D费用的5%)。 正常交15万税，最高省12.5万税！再拿10万补贴！【幸福财税】共赢需要共同努力，风雨中有帆。 提供深圳公司注册、专业代理记账报税、专利申请、商标申请、高新技术企业认定、卫生许可证、增值税登记申报等相关企业服务。，并为您解答各种棘手的财务和税务问题。 如果您有任何问题和业务需求，请随时联系我们。服务热线是: