毕竟大家都不熟悉零申报。但长期以来，财税咨询报告零申报是不正常申报，不仅需要列为重点项目，而且有征税的可能，这是很多企业没有预料到的。那么长期零申报的原因是什么呢？详情请看这篇文章！

要解决这个问题，首先要了解零申报的定义！

先看其他增值税零申报的定义

1.根据国家研究所的说法

金融事务

我局流转税管理一司下发的通知(配额流函[1997]2号)首次明确了税率零申报，即“零申报”是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额，也无进项税额，应纳税额为零。

2.根据国家研究所的说法

金融事务

根据《国家税务总局关于适当堕落纳税人申报纳税人数量的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第6号)，“城市维护建设项目税及附加税率的教育费附加、营业税免征零申报”。

企业个人所得税有零申报吗？

2008年两法合并后的新企业所得税法中，是否有识别零申报企业的基本概念？经过认真查找，边肖发现，税务机关外的最终汇算清缴统计研究中仍有这方面的统计资料:《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈企业个人所得税最终汇算清缴统计表〉的通知》(国税函〔2010〕190号)补充:个人所得税最终汇算清缴汇总表中有零申报企业的统计资料。

《企业个人所得税汇算清缴汇总表》是税务机关对外统计的流程，但请纳税人参考第8项(零申报企业人口)。根据编制说明，有效范围为:纳税人为本年度纳税申报申报的所有流程均为零空。在实践中，虽然有些税务机关有关于流程的统计数据，但他们也会将缴纳变更后收入为零的企业视为零申报企业。所以，多年零申报的企业名称，可能已经被列入重点项目核查数据库，但你不知道，等到检查来了，后悔也来不及了。

为什么会有零申报？因素如下:

情况一:工商登记改革后，市场主体已兼营执照，但由于未获得相关机构批准或不确定从事何种经营管理行为等各种因素，长期未发生经营管理行为的情况有所增加，导致零申报。

情况二:纳税人开业后处于筹建期，但非常理财咨询意味着纳税人可以随意申报，先看相关政策:

《中华人民共和国国家税务总局关于企业个人所得税部分财务衔接困难问题的通知》(国税函[2009]98号)关于开业(筹)费用的处理:新税法未规定开业(筹)费用。如果没有长期待摊费用，企业可以在开始经营管理前夕重复使用扣款，也可以按照新税法关于长期待摊费用的处理规定进行处理，但一经选择不能更改。新税法实施前一年企业财税咨询业未摊销的开办费也可按规定办理。

根据《中华人民共和国国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收难点问题的通知》(国税函〔2010〕79号)，企业开始制造经营管理的当年，为开始计算企业当年，企业从事制造经营管理前准备娱乐活动发生的费用，不计入当期损失， 但应按照《中华人民共和国国家税务总局关于企业个人所得税若干财务问题的通知》(国税函[2009]111号)执行。

《中华人民共和国国家税务总局关于企业个人所得税应纳税所得额若干财务处理问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2012年第15号)关于企业筹建期间业务招待费等费用的净利润扣除:企业筹建期间与组织娱乐活动有关的业务招待费，可按具体金额的60%计入企业筹建费，并按有关规定从净利润中扣除；发生的补偿和业务推广费用，可按发生的具体金额计入企业准备费用，并按有关规定从净利润中扣除(国税函〔2009〕98号第九条)。因此，纳税人必须按照相关规定进行申报。

案例三:成本>总收益。纳税人为了避免困难，觉得自己在赔钱。即使他们有收入，也会违法零申报。

情况四:当期有收入，但为了偷税漏税，做了涉嫌欺诈零申报。

那么税务机关如何看待以上四种情况呢？

第一种情况，税务机关告诉你，你不想担心零申报是长期申报。

第二种情况，税务机关告诉你，如果企业处于筹建期，要按照相关政策规定收取费用并扣除净利润，准确判断筹建期的期末周，准确申报。

关于第三种财税咨询，税务机关告诉你，你的行为是正确的，因为你的处理不会将人为因素造成的损失转移到今年的后续报告中，同时可以弥补人为因素造成的损失，不会承担任何有利的理由。

第四种情况，税务机关告诉你，你有大问题，你的行为涉嫌骗税申报，导致少缴税款和偷税漏税，只能对你采取单边措施。

看税务机关如何回答纳税人的问题；

1.问:每月申报3万元可以吗？

答:根据《中华人民共和国税收征收条例》第二十五条规定，“纳税人必须按照立法和行政事务规则的规定或者税务机关根据立法和行政事务规则的规定确定的申报期限和申报的真实情况进行纳税申报。”可以说，你在享受国家税收外商投资的同时，要向税务机关反映真实情况，这不仅是一种责任，也是一种法律责任。

2.问:如果企业连年亏损，企业财务税务咨询个人所得税可以申报为零吗？

答:企业的亏损允许在今年内补交到下一个五年，那么零申报可以说你是“挖坑”，万一第二年盈利了呢？或者，虽然你是亏损的，但你可能会通过零申报的方式把前夜的亏损延长到下一年，有人为了延长亏损而补上今年的嫌疑，这是与现行政策相悖的。

3.问:是否要缴纳城建税等门槛以上的税种？

答:城建税等税种以纳税人缴纳的税率和营业税为依据，分别与税率和营业税同时缴纳。因此，个税起征点以上或当期的纳税人应根据实际情况向地税申报城建税等税种。

4.问:收入零申报不反映真实情况是什么原因？财税咨询

答:对自身信用评级的负面影响:

根据《中华人民共和国国家税务总局关于金融机构管理有效业务范围具体支付问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第85号)，“异常因素高度重视本年度税率或增值税3个月或累计6个月。如果你申报为零或负数，就不能评为a级。”

根据《中华人民共和国国家税务总局关于金融机构管理有效业务范围具体支付的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第85号):“提供虚假申报材料的，享受税收和外商投资。D级判决当年由金融自动化这种情况的记录年份决定，按照《金融机构必备管理办法》第二十五条的规定变更金融机构上一年度的记录。”

根据《中华人民共和国国家税务总局关于发布〈金融机构管理费用支付必要性的公告(试行)》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第40号)第二十条规定:“纳税人有下列情形之一的，本年度高度重视。需要判断为D级。”

(一)存在偷税、逃税、欺诈行为

出口退税

、虚开税率专用发票等。，经判决构成涉税犯罪行为的；

(二)有行政处分所列行为，但没有被告人，但偷税(逃税)金额为人均10元，且占每项增值税应纳税总额10%以上，或者有偷税、骗税行为的

出口退税

、虚开税务发票等税收违法，税款、滞纳金、罚款已缴纳；

(三)未按照税务机关的处理和论证，在规定期限内缴纳税款、滞纳金和罚款或者足额缴纳人员的；

(四)以暴力、严重威胁方法拒不纳税或者拒绝、阻碍税务机关非法实施财务检查和执法的；

(五)有违反税率凭证管理规定或者其他凭证管理规定，导致其他单位或者个人不缴、少缴或者骗取税款的行为；

(六)提供舞弊举报材料享受

税收折扣

政策；

(七)骗取国家出口退税款，且退税(免)额度未到期的；

(八)有异常户记录或有必要的异常户负责人登记或负责经营管理；

(九)由D类纳税人必要的负责人员注册或负责经营管理。

根据《中华人民共和国财税咨询国家税务总局关于发布《金融机构高估值基准和高估值方法(试行)》的公告(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第48号):“可能涉及”连续基准数据-01。涉税申报数据-0104。

税收折扣

配额010404信息现实申报。

企业个人所得税

折扣申报材料造假受到高度赞扬，违反此项需判定为D；也可能涉及到“持久基准数据-01”的高评价。涉税申报数据-0105。未按时提交相关涉税信息-010506。提供虚假涉税信息，在不真实情况下反映或拒绝提供涉税信息”，评分标准为11分。

应承担的税务法律责任:

根据

中华民国税收条例

“第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假的计税依据，由税务机关责令限期改正，并处五万元罚款。

根据《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈基本税收违法犯罪案件数据公布必要性的公告(试行)》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第24号)第六条，本必要性所称“基本税收违法犯罪案件”是指符合下列国际标准的刑事案件。纳税人私自伪造、篡改、隐匿、毁弃会计账簿和会计交换税务咨询票证，或者在会计账簿中多列支出或者不列、少列收入的。或经税务机关通知申报后拒不申报或弄虚作假，不缴或少缴应纳税额，核定补缴税额为人均100元，且任一册年度核定补缴税额占每期增值税前夜应纳税总额的10%以上。

综上所述，对于虚假零申报的纳税人，请尽快返回税务机关进行更正申报。如果进入检查程序，就失去了自查自纠的机会。