使用水印税控系统的纳税人每年都会得到一份类似上面所示的文件，这是系统不断上涨的成本，330元/年。很多纳税人看到这种电子普通发票可能会想，为什么不在投票日向单位索要增值税专用发票呢？这个也可以扣除18.68增值税。

其实这不是一般的开销。根据政策，这笔费用可以用增值税抵扣，增值税330。

依据:国税发〔2012〕15号文第二条明确规定，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的新技术维护费(不含2011年11月30日新缴纳的新技术维护费)可由使用新技术维护公共服务的单位出具的新技术维护费凭证冲减，下一期可冲减应缴纳的增值税金额。

所以在这种情况下，如果你想享受外商投资的会计和纳税申报流程，就不要索要增值税专用发票。如果您需要这张普通发票，我们可以按照330元抵扣增值税应税金额。如果你要求一张特殊的票，这将增加困难。因为如果拿特价票金额抵税，就不能再扣了。不扣的话还是要认证“专用票必须认证，否则形成滞留票”。这不仅增加了记账和报税流程的难度吗？

依据:国税发〔2012〕15号文第三条明确规定，增值税一般纳税人缴纳的两项费用，从应缴纳增值税金额中扣除的，增值税专用发票不得作为增值税抵扣联，进项税额不得从销项税额中扣除。

[会计处理]

一般纳税人:

支付利息时:

借:管理费用330

信用:利息330

同时:

借:应交税金-应交增值税(减免税)330

贷方:管理费用330

零星纳税人:

支付利息时:

借:管理费用330

信用:利息330

同时:

借:应交税金-增值税记账及报税流程330应交税金。

贷方:管理费用330

依据:财会[2016]22号《会计处理(九)》第二条明确规定，中小企业首次购买本系统增值税控制专用设备所支付的费用和已支付的新技术维护费允许从增值税应纳税额中扣除。按时扣除的增值税应纳税额，借记“应纳税额-应交增值税(减免税)”科目(零星纳税人应借记“应纳税额-应交增值税”

[纳税申报]

一般纳税人需要填写三张表格:

情况一:如果当期造成500应纳税，330可以全额冲减。然后按如下方式填写纳税申报表:

1、《增值税减免税审批清单》

选择救济的实物性质:国税发[2012]15号司法部国家研究所

金融事务

我局关于增值税税控系统专用设备和新技术成本上涨抵扣增值税政策的通知。

本期发生额填写330；填写本期330税额抵扣；本期具体扣税填写330。

2.增值税纳税申报表附信息扣税表4。

本期发生额填写330；填写本期330税额抵扣；本期具体扣税填写330。

3.在主表第23行，填写33会计和纳税申报流程0。

情况二:如果当期造成200应纳税额，那么330不能全部冲减。剩下的只能存到继续扣为止。然后按如下方式填写纳税申报表:

1.《增值税减免税审批清单:国税发[2012]15号》中选择了减免税的物理性质

金融事务

关于

增值税

税控系统专用设备和新技术成本增加抵消

增值税

税收政策通知。

本期发生额填写330；填写本期200个抵税项目；本期具体扣税填写200，期末余额为130。

2.增值税纳税申报表附信息扣税表4。

本期发生额填写330；填写本期200个税抵免；本期具体扣税填写200。

3.主表第23行填200。

零星纳税人:

零星纳税人将在增值税纳税申报表(适用于零星纳税人)第16栏“本期应纳税额减少”中填写扣除额。

本期减税额小于等于第15栏“本期应纳税额”时，按照本期减税额填列。

本期减税金额少于第15栏“本期应纳税额”时，在本期第16栏填写，若本期减税金额严重不足，则结转下期进一步抵扣。