个人所得税汇算清缴跨期费用

一年一度，会计又开始努力了。那么，如何做好结算呢？年底前要做哪些管理工作？在这里一一解释。年底前应该做的最重要的准备和管理工作是对属于前夜但没有记录的成本和费用进行统计。

比如把工作人员持有的10万份旅行证件卖掉，说要到明年2月份才能拿回来报销，还有年度账目不入账的情况等等。对于这种情况，解决的办法是你可以做一个临时的估算，坐上第一班车，进入利润表。

按照下面的说法，把工作人员手里的10万差旅费单据卖了，说是明年2月份才能退报销。年后怎么结账？

会计处理

年底前的预计分录

借高工资如何合理避税:行政费-差旅费10

贷方:其他应付款10

报销第二年，先用红墨水冲掉原分录

借:行政费-差旅费10(红字)

贷方:其他应付款10(红字)

然后和报销单据一起写下来

借:管理费用10

信用:利息或支票10

【跨年红冲，不能再用管理费科目，否则无法准确计算同比户数。]

这样，金融机构的免费支出，

金融事务

或者批准。

政策依据:国家研究所

金融事务

商务部2011年第34号局新闻稿

中小企业个人所得税

关于一些疑难问题的新闻稿，第6项，每周为中小企业提供有效汇票的问题，以及当年中小企业发生的相关生产成本和费用，由于各种因素未能在第一时间获得生产成本和费用的有效汇票。在缴纳季度个人所得税时，中小企业可以根据保费金额进行临时审核；但是在

达成最终和解

，应补充提供生产成本，成本有效的草案。

如果在年度结账前没有估算成本，则需要支付和调整年度结账后发生的跨期费用。

如果不是最重要的，没有恶意偷税漏税，且金额不大，可以在发生前夕记录，无需缴纳调整。

比如12月份经理出差，1月份报销金额在几千元左右，1月份和12月份都有单据。今天会计做了年度结算。这就需要数夏娃了。汇款前发生的是资产负债表日与财务报表批复日之间关于如何合理避税的问题，属于资产负债表后续调整，需要支付和调整。

例:2015年2月，员工报销了多年前的10万元差旅费，这是资产负债表后续调整的事情。

会计处理

借:前一年家里调整了10

贷方:其他应付款10

借方:其他应付款10

贷款:利息10

借款:利润分配-未分配利润10

贷款:往年调整10

根据上述第一、三条分录，需要在2014年12月的过程利润表中调整管理费用增加10万元，在资产负债表中调整其他应付款科目增加10万元，调整未分配利润增加10万元。第二个条目包含在15年保费中。这是表的调整，账户的不调整。汇款流程是根据调整后的会计报表填写。