营改增后，很多项目都涉及到利息税，但有些财务人员对于如何区分利息税和长期使用“销项税-进项税”来计算应纳税额却非常精准。为了帮助大家解决这个问题，上面特别描述和收集了利息税的明确范围和细节，希望能给大家以后的管理工作带来具体的帮助。

总体范围:

1.

国际融资

产品转让

2.经理代理服务

3.融资租赁和投资售后服务回租业务

4.铁路运输中小企业

5.体制改革中的一般纳税人为货场提供公共服务

6.体制改革纳税人提供旅游服务

7.系统改革为建筑物提供公共服务的纳税人，并采用简单的征税方法

8.中小型房地产开发企业的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的旧房地产项目除外)

9.劳务派遣公共服务政策(可采纳)

10.简单计税出售二手房(不含自建和现房)

具体来说:

1.

国际融资

产品转让

销售=销售价格-购买价格

税收:6%

注意:

(1)国际金融产品转移的正负差额，是指国际收支平衡后按金额计算的销售金额。

(2)如果国际收支后出现负差，可以结转下期支付，冲减下期转移的国际金融产品销售，但年初仍出现负差的，不能结转下期财政年度。

(3)购买国际金融产品可按加权法或行进加权法进行审核，选择后36个月内不能更改。

(4)国际金融产品转让不得开具增值税专用发票。

2.经理代理服务

销售额=取得的总价和额外费用-从委托方收取并代表委托方支付的中央政府基金或行政事业费

注:向委托方收取的中央政府基金或行政事业性收费不得开具增值税专用发票。

3.

投资

租赁和

投资

售后服务和回租业务

(一)提供融资租赁公共服务(经中国人民银行、银监会或商务部批准从事融资租赁业务)

销售额=总价和取得的额外成本-已付贷款(包括外汇储备贷款和港元贷款)-票据发行贷款-卡车购置税

(2)提供投资售后服务和租回公共服务(前提同融资租赁)

销售金额=扣除内部支付的贷款(包括外汇储备贷款和港元贷款)和发行票据贷款后的总价和价外费用(不含利息)

(3)体制改革纳税人根据2016年4月30日年末签订的公司税计划有形资产投资售后服务回租合同。合同期满前提供的有形财产投资售后服务回租公共服务，可以继续按有形财产融资。租赁公共服务付费

增值税

。

4.铁路运输中小企业

销售不包括收取的机场建设费和为其他中小铁路运输企业销售火车票收取和支付的转移价格。<公司税务规划/p>5。体制改革一般纳税人为货场提供公共服务

销售额=获得的总价和额外成本-支付给承运人的保险费

公司税务规划。体制改革纳税人提供旅游服务

销售额=获得的总价和额外费用——向旅游服务购买者收取并支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证、入场费——支付给其他接待旅游的中小企业的旅游费用。

选择上述必要的制度改革来计算销售额的纳税人，不得向旅游服务购买者发放上述收取和支付的费用

增值税

专用发票可以用普通发票开具。

7.系统改革为建筑物提供公共服务的纳税人，并采用简单的征税方法

销售额=总价和额外成本-外包付款

8.房地产开发中小企业的一般纳税人销售其开发的房地产项目(简单纳税人公司税务筹划的老房地产项目除外)

销售金额=获得的总价格和额外成本-农业土地转让时支付给政府机构的农业土地价格

旧房地产项目是指《建设工程施工许可证》注明合同开工日期为2016年4月30日的房地产项目。

9.纳税人为劳务派遣提供公共服务

(1)一般纳税人

①一般计税方法(可选)

销售额=总价和额外成本

②利息支付(可选)

销售额=总价和额外费用-劳务单位支付给派遣员工的工资、社会福利和医疗保险及住房社会保障

计税方法:简单计税方法

收款率:5%

(2)零星纳税人

(1)以取得的总价和额外费用作为销售额，按照简单的计税方法，可以按3%的税率计算缴纳增值税；

②也可以选择支付利息，以劳务派遣员工支付的工资、社会福利和医疗保险、住房社保中扣除所得的总价和价外费用作为销售金额，按照简单的计税方法和5%的征收率计算缴纳增值税。

注:纳税人采用利息公司的税务筹划征税的，取得的上述汇票的进项税额属于增值税抵扣联，不能从销项税额中抵扣。

10.简单计税出售二手房(不含自建和现房)

销售额=获得的总价和额外成本-获得资产时资产或股份的购买市场价格

收款率:5%