9月份已经损失惨重。毕竟2016年你已经开始管理企业个人所得税的最终结算和缴纳了。昨天，边肖被问及是否必须在税前扣除个人所得税前看票。

答案是否定的，有一些费用，即使没有取得正式发票，也可以按照有关规定在企业个人所得税前扣除。

没有票可以税前扣除哪些费用？边肖特意为你收集了它:

1 .企业向中央政府缴纳基础、行政事务和业务费，向财政或

金融事务

行政机关出具的《地区票价企业如何避税及基金会提供的缴款书》为税前抵扣凭证。

2.企业缴纳的可税前扣除的各类税款(不含可抵扣增值税和企业个人所得税)，以

金融事务

行政机关出具的完税证明为税前扣除证明。

3.企业拨付的职工工会组织经费，凭税务机关或工会开具的《税务通用完税证》或《完税簿》税前扣除。

4.企业缴纳的农用地转用费，以农业土地管理机构出具的财政债券为税前扣除凭证。

5.企业缴纳的各类社会保险费，凭税务机关出具的《社会保险费凭证》或《社会保险费缴款书》税前扣除。

6.企业缴纳的伤残保障基金应为税务机关出具的税前扣除证明，如《一般纳税证明》或《地区票价及基金会缴款书》。

7.企业缴纳的住房社会保障以被征收单位发行的债券作为税前扣除凭证。

8.企业通过公益性社会团体或者天津市人民政府及其县级以上机构的社会团体进行慈善捐赠支出，应当是由教育部门印制并加盖接受捐赠单位印章的带有公益捐赠债券的税前扣除凭证，或者是加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》。

9.企业根据法院判决、调解、裁决等发生的费用。是税前扣除凭证，如法院判决书、裁定书、调解书、最高人民法院可以执行的裁决书、裁决书、代理人物权凭证、付款凭证等。

10.本文未列出所有税收、费用和中央政府基金。法律法规明确规定允许税前扣除的，凭相关代收机构出具的代收凭证扣除。

11.企业向协会缴纳的税款，凭组织出具的《全国社会团体税收整合文件》税前扣除。

12.铁路运输电子客票作为旅客购买电子客票的支付凭证和报销凭证。

13.取得的铁路线路债券属于中国境内明确界定的铁路线路公司总部，由运输企业(含分公司)单独印制的铁路线路债券可作为税前扣除的凭证。

14 .解除劳动合同(辞退)补偿，非

增值税

对于征收范围内的拆迁补偿等非税收入项目支出，取得单位带钱包盖章的文件或一人带钱包签字的文件等收据、收据或签字花名册，并附单位或一人带钱包的合同(如拆迁补偿合同)、许可证或证件等证明作为辅助证明。

15.向境内境外单位或个人支付的现金用于避税的，应提供合同、外汇储备支付凭证、新单位和个人的收款凭证。税务机关有的，还应当提供外国代理人和政府机构的确认证明，由税务机关审核批准。

16.资本伤亡的各个方面:

(1)对于货币资金伤亡，应提供相关确认书，如支票计算表、利息报表、法院判决、破产清算新闻稿等。

(2)非货币性资本伤亡，应提供相关事实，如存货盘点表、存货报废、毁损、固化等外部信息、残值状况及验证说明、涉及调查赔偿的赔偿状况说明、法律专业知识中介机构出具的专业知识及技术鉴定调查报告或专项调查报告等。

(3)对于投资损失，应提供相关资料，如原始凭证、合同或协议、会计等相关资料、保险单赔偿证明、资金偿还证明、被融资企业破产新闻稿、破产偿还文件等。

(4)其他资本伤亡，应提供相关事实，如出具资本处置方案、转卖合同或协议、交易及会计凭证、公安部门和人民法院的中共中央纪律检查委员会的地位，或最高人民法院的判决等。

17.加法和减法的所有方面:

(1)研发费用加扣除

根据《企业所得税法实施法》第九十五条规定，可以税前扣除的“百分之五十加”部分不需要发票。

(2)如何进行企业避税和扣除残疾员工工资

根据《企业所得税法实施法》第九十六条规定，可以税前扣除的“100%加扣”部分不需要发票。

18.无销售行为的免税项目不需要发票，但下列三种情况除外:

预付卡售卡刷卡，销售单独开发的房地产项目，预付款已批准缴纳增值税。投票日不填写投票日

上述三种情况的发票税务栏应填写“不征税”，不应开具

增值税

专用发票。"

19.外部凭证工程项目税前扣除，外部自制凭证，如工资表、材料成本核算表(收据、申请单、消耗汇总表等)。)被用作税前扣除凭证。

20.违约金、赔偿金和罚金

可以扣除按照经济发展合同支付的违约金(包括金融机构罚息)和诉讼费。推演依据是:(1)法院判决或调解；(2)裁决政府机关的裁决；(三)两国签订的提供应税运费或应税劳务的协议；(4)两国签订的赔偿协议。

在下列两种情况下，买方(卖方)向卖方(买方)支付赔偿金或违约金:

(1)支付赔偿金或违约金时，相关支付责任已经发生，且赔偿金或违约金属于增值税组织法明确规定的额外费用，需要并入营业额，缴纳增值税，开具发票；

②支付赔偿或违约金时，未发生相关支付责任，赔偿或违约金不属于增值税组织法规定的额外费用，不属于增值税组织法规定的征收范围。不需要纳入营业额或销售额，不缴纳增值税，不能开具发票。

21.企业按照有关明确规定向职工和死者家属支付的补偿，以企业与职工(或死者家属)签订的补偿协议、有关机构出具的鉴定调查报告(或证明)等为依据。如果涉及所得税缴纳，需要提供企业如何避税的信息。

22.支票贴现费用由两国收据确认的有效合同、根据具体情况计算的贴现金额明细、金融机构的付款凭证、钱包凭证等在税前扣除。

23.企业对本单位外部小卖部的调拨属于外部审计，不需要发票。但是，小卖部买米、菜、肉等的时候。，可以按时取得有效证明，在税前Stearns可以作为福利费使用，但在税前Stearns没有月度发票就不能使用。

24.企业为员工支付的丧葬补贴不属于企业管理往来，企业不需要避税和取得发票。企业应当按照国家统一的国际会计制度的有关明确规定，确定会计凭证并进行相应的会计处理。同时，丧葬补贴应作为职工福利费，按时比例为

企业个人所得税

税前扣除。

25.可税前扣除的汇兑损失

允许扣除企业在货币交易中发生的汇兑损失，以及按照本年末寒假债券人民币汇率中间价将非港元货币资金和债务转换为港元时发生的汇兑损失，但已经计入相关资本生产成本和与向所有者分配利润有关的除外。