如何做好企业所得税汇算清缴管理？手把手教你企业所得税的结算和缴纳
新的企业所得税，从2008年到2014年，也经历了七个近十年。但由于过去七年的修修补补政策，面对大数据新的征管要求，2014年迎来了报税的根本性修改。商务部11月3日发布
今年中华民国企业所得税纳税申报表(甲级，2014年版)
“”的新闻稿从1主14附件增加到1主39附件，从16改为41。新的41页流程将引领企业走向新的壮举。同时，配额局2014年第29号新闻稿和财税[2014]75号文件所选的2014年所得税改革，也对年度结算和支付产生了根本性的负面影响。
企业所得税年度汇算清缴在即。企业在准确核算的基础上，应注意以下问题。
杭州财税网
汇款的审批应如期进行
除另有规定外，应在当年结束后5个月内向负责人缴纳税款
金融事务
行政机关应报送“本年度企业所得税申报表”
金融事务
行政机关要求提交的其他相关资料，还应当办理纳税结算手续。如因不可抗力(如融化自然灾害的负面影响)无法如期同时进行纳税申报，可根据税收征管法及其法律法规的规定，同时延期纳税申报。
应该批准伤亡
根据《商务部关于印发〈企业资本伤亡事故所得税净利润扣除必要管理办法〉的新闻稿》(商务部新闻稿〔2011〕25号)第四条规定，企业的特定资本伤亡事故，应当在具体发生并已在会计处理的当年进行扣除审批；法定资本意外险应在企业向主管税务机关提供真实资料，证明资本符合法定资本意外险确认的前提下，且会计本年度已办理意外险后扣除。《新闻稿》第五条还规定，企业发生的资金伤亡，按照杭州财税网的要求，在经主管税务机关批准前，从净利润中扣除。待核定的伤亡人数不得从净利润中扣除。
折扣减免应备案
《税收减免必要性管理办法(试行)》(国税发〔2005〕129号)规定，税收减免分为核准减免和备案减免。减免税审批是指应由税务机关审批的减免税项目；备案减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需要税务机关审批的减免税项目。纳税享受减免税审批，并提交相应资料和申请，经有审批权限的税务机关按时审批确认后执行。减免税备案应当报送备案，并在税务机关登记备案后个月内实施。未按时申报纳税的，不得减税或者免税。
支付事项应进行调整
到现在，税制和会计差别很大。在成本费用净利润Stearns方面，杭州各金融税务网、法律法规规定允许Stearns、不允许Stearns、限制Stearns等工程项目，要求纳税逐项审核成本费用工程项目，不符合要求的在最终结算支付时进行调整。企业所得税的汇算清缴一般涉及账户调整和支付事项。会计调整只是针对违反会计法规的会计处理，而支付调整是针对会计与法律法规的差异。前者必须在账户中进行调整，以满足会计要求；后者只在账外调整，即只在纳税申报表中调整，调整是为了符合法律法规。
今年的损失要补上。企业支付本年发生的亏损，允许结转下年，并以下年的收入弥补，但最长结转期限不得超过5年。
填写要积分的有效范围
根据
企业所得税条例
在计算应纳税所得额和所得税时，企业的财务会计处理不完全符合法律规定的，应当按照
杭州财税网企业所得税条例
设置计算。《企业所得税法》规定不具体的，暂按企业财务会计规定计算，以整合填写有效范围。主要包括央行净利润扣除、资本意外险净利润扣除、非税收入、免税收入、投资损失扣除、
税收折扣
、弥补亏损、企业资金部等持续统计数据的上报，要遵循相关税收法律法规、财务制度的规定，确保有效范围完全一致。
精通电子审批流程
系统安装后第一次录入企业数据时，需要认真填写企业的基础数据，包括企业、经济发展的物理性质、审核方式，即地方支付或统计支付等。这些基础数据都要填写，并且要与财务登记数据，即税务CTAIS中的登记数据完全一致，这样审批才能顺利进行。企业在录入统计数据时，包括主表、图纸、资产负债表在内的每个字段都要填写，没有统计数据的要填零。尤其是资产负债表的期初数和期末数都要填写，资产负债表的期初数不能为零。今年杭州财税网部分企业资产负债表的期初数字全部填零，结果无法打包通过。新缴企业资产负债表的期初数字，都是企业开业时经济发展的稳定状态，切记不能为零。在纳税申报表主表中，如果企业亏损，应在应纳税所得额一栏中填写0而不是正数。