企业税收筹划的十种基本方法，下面的小系列将伴随你一起了解 纳税人规划法是对纳税人的身份进行合理的界定和转换，从而最大限度地减少纳税人承担的税收负担或直接避免成为某一类型的纳税人 1.纳税人选择不同类型的个体工商户、个人独资企业、合伙企业、法人企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。每个纳税年度总收入扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税 根据税法的要求，法人企业需要就其营业利润缴纳企业所得税。法人企业向自然人股东分配利润的，还需要缴纳20%的个人所得税 2.不同纳税人之间的转换一般纳税人小规模纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 这两类纳税人在征收增值税时有不同的计算方法和征管要求 一般纳税人实行进项抵扣制度，小规模纳税人必须按照简单的计税方法计算缴纳增值税，不实行进项抵扣制度 3.避免成为法定纳税人。根据税法规定，房产税的征税范围是市、县、镇和工矿区的房地产，而房地产的定义是房屋，即有屋顶和挡雨结构，能为人们提供生产、学习、娱乐、居住或储存物资的场所；独立于房屋的建筑物，如围栏、停车场、室外游泳池、喷泉等。，都不是房地产。如果企业拥有上述建筑物，就不会成为房产税的纳税人，也不需要缴纳房产税 企业可以修建停车场、游泳池等。在税收筹划中公开化，将这些建筑物的成本与厂房、办公楼分开，在会计核算中分别计算，以免成为游泳池等的合法纳税人。 02.税基规划方法1。控制或安排税基的实现时间(1)延迟税基的实现(2)实现税基均衡(3)提前实现税基(2)分解税基，将税基从税负重的形式转变为税负轻的形式(3)最小化税基。上海公司代理记账仅需199元_广告无需法人到场，企业注册公司仅需199元，无任何附加条件。 查看详细信息>合法减少总税基03。税率计划方法1。比例税率规划法使纳税人能够通过比例税率规划法应用较低的税率 2.防止税率上升的累进税率规划方法:注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响 04.税收优惠规划法1。特殊行业、特定地区、特定行为、特殊时期的税收优惠 2.税收优惠形式(1)免税(2)减税(3)免税金额(4)起征点(5)退税(6)优惠税率(7)税收抵免3。创造条件应用优惠政策【案例】霍尔果斯案例备受全民关注的电影《狼勇士2》2017年票房54.6亿元，票房排名第一 导演、主演吴某在新疆霍尔果斯成立了文化公司，即登封国际文化传播有限公司，法人企业 霍尔果斯是迄今为止最全面的税收优惠，最大的优惠是好的文化公司的企业所得税在五年内是免费的 【案例分析】根据《狼勇士2》54.6亿元的总票房，根据协议，吴某占有18.4亿元的份额。如果不享受税收优惠，那么本例按照25%的企业所得税税率纳税，企业所得税前可抵扣项目金额为2.7亿元。 根据国家税法规定，企业所得税应纳税额为:(18.4-2.7)*25%=3.93(亿元)公司被撤销后如何注销专业代理的各种问题，广告公司被撤销后异常注销如何注销？如果公司有难题，不能取消的话会很麻烦。查看详情>若在霍尔果斯注册的企业需纳税，则为:(18.4-2.7)*0%=0。通过霍尔果斯的安排，吴某省下了3.93亿元的企业所得税。 温馨提示:通过以上安排，纳税人确实可以达到节税的目的，但值得注意的是，纳税人在税收筹划过程中要尽量做到实质与形式相匹配，否则可能面临更大的税收风险 05.会计政策规划方法1。分配计划方法无形资产摊销、待摊费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法和间接费用分配 2.会计估计计划方法在企业的生产经营中有许多不确定因素。有些项目无法准确计算，只能估算。因此，在会计中，需要估计和记录仍在继续且结果不确定的交易或事件 这种会计估计会影响特定时期内收入或费用的计入金额，进而影响企业的税负 06.税负转嫁规划法税负转嫁规划的操作平台是价格，其基本操作原则是利用价格波动和价格分解来转嫁或规避税负 税负转嫁计划能否通过价格波动来实现，取决于商品的供给弹性和需求弹性，而嘉二桥面板 分解的方法如果兼收并蓄就更巧妙了 1.税收转移计划方法纳税人通过提高商品或生产要素的价格将他们的税收转移给购买者或最终消费者 2.纳税筹划方法纳税人通过降低生产要素购买价格、降低工资或其他方式，将其税负转嫁给提供生产要素的企业 【案例】白酒生产企业生产的白酒产品是一种特殊的消费品，需要缴纳消费税 白酒生产企业为了保持适当的税后利润，通常会相应提高出厂价，但这一方面会影响市场，另一方面会导致从价消费税和增值税的增加 有什么实现税负转嫁的规划方法吗 【案例分析】成立独立销售公司 酒厂成立了独立的销售公司，用增加流通的方法转移税收负担 由于酒类产品的消费税只在出厂环节征收，即消费税按产品出厂价格征收，后续的经销和零售环节不再缴纳 对于企业注销，选择二级企业，绿色通道一站式办理广告。二级企业集团专门做公司注销。多年来，商科老师1V1咨询，价格优惠高效，通过正规渠道办理 查看详情>在这种情况下，通过引入独立的销售公司，可以采用“先低后高”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，再由销售公司以合理的高价进行分配，从而保证整体销售收入，减轻消费税负担 07.递延所得税计划方法1。不同结算方式的收入递延确认:代销2。预付款【案例】某纸厂7月份向汇文文具店销售了113万元(含税价)的白卡纸，货款采用售后付款方式结算。汇文店10月份只汇出33.9万。 造纸厂应该如何对这类销售业务进行税务筹划？【案例分析】该业务由于买方为商业企业，货款采用售后结算方式，可以选择委托代销方式，即按照委托代销结算方式进行税务处理:造纸厂7月份可以不计算销项税，10月份收到代销单位销售清单后确认销售，计算销项税:[33.9/(1+13%)] * 13% 不采用结算方式的，计提销项税:【113/(1+13%)】* 13% = 13(万元)。所以对于这类业务，可以通过选择代销的结算方式来实现递延纳税。 08.避税平台策划方法在税收筹划中，税法规定的一些关键点往往被称为避税平台 规避平台的基础是临界点，因为临界点会因为“量”的积累而导致“质”的突破，这是一个关键点 突破某个临界点时，由于适用税率的降低或优惠待遇的增加，会获得税收优惠，这是规避平台规划法的基本原理 1.税基临界点规划门槛、扣除限额、税率跳跃临界点2。优惠临界点绝对临界点相对比例临界点时间临界点上海樊星专业上海代理记账服务一站式服务平台广告上海代理记账找樊星金融，星级财税管家，增加量不加价，成本低至6.6元/天！详见>[案例]李先生在北京拥有一套普通住房，居住1年零10个月。这时候他在市区找了一份高薪的工作，需要卖房子。李先生该如何规划？【案例分析】增值税规定:个人出售购买不满2年的房屋，按5%的税率缴纳增值税；个人购买普通住房2年以上(含2年)对外销售免征增值税(适用于北方、广州、深圳四市) 很明显，李先生再等2个月卖房子，可以享受2年增值税免税，如果马上卖，必须按5%的税率缴纳增值税 所以，最好是2个月后过户 当然，如果这个时候遇到合适的买家，也可以卖掉，就是可以用时间临界点规划法和买家签订两个合同:一个是远期合同(2个月后正式交房)；另一份是两个月的租赁合同 这样买家就可以马上入住，房主也可以享受增值税免税 09.资产重组规划方法1。并购规划法是指企业利用并购和资产重组手段改变组织形式和股权关系，实现减税的规划方法 (1)企业兼并可以进入新领域、新行业，享受新领域、新行业税收优惠政策；(2)并购大量亏损企业，愿意弥补盈亏，实现成本扩张；(3)企业合并减少了关联企业或上下游企业的流通环节，合理规避了流转税和印花税；(4)企业合并可能改变纳税人性质，如从小规模纳税人变为一般纳税人，从内资企业变为中外合资企业；(5)企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转让过程中的税收负担 2.分离计划法是指将企业的部分或全部资产分离给现有或新设立的企业，由被分离企业的股东交换被分离企业的股权，实现企业的合法分离 分离规划法可以有效改变企业的规模和组织形式，通过分离的方式减轻企业的整体税负 (1)划分多个纳税人，组建相关企业集团，实行集团管理和系统规划；(2)企业分离将低税率或零税率业务在兼营或婚姻销售中分离，单独征税以减轻税负；(3)企业分离使适用累进税率的纳税人分成两个或两个以上适用低税率的纳税人，税负自然减轻；(4)企业分离增加了流通环节，有利于流转税的抵扣和转移定价策略的应用 10.业务转型规划方法业务转型规划方法灵活，注入采购、销售、运输、建筑等业务，无形资产转让可合理转型为投资或合资业务...[案例]张研究员发明了一项新技术，申请了国家技术专利。 由于这项专利的实用性，许多公司计划以高价购买 其中，甲公司出价最高，为100万元 在这种情况下，张是否应该转让他的技术专利？【案例分析】根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于全面开放营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的有关规定，专利技术转让为无形资产出售，免征增值税 这里所说的“技术”包括专利技术和非专利技术 申请免征增值税的合同必须经当地省级科技部门确认并出具具有审核意见的证明文件，并报主管税务机关备查 根据新个人所得税的有关规定，专利使用权转让属于特许经营费收入，应计入综合收益并参与年终结算 张取得该收入应预缴的个人所得税为:100*(1-20%)*20%=16(万元)。如果采用业务转型策划技巧，张不会转让技术专利使用权，而是会进一步开发技术专利，将专利技术以技术服务的形式应用到A公司的生产经营中。 根据甲公司的经营情况，预计张每年从甲公司获得技术服务收入10万元 如果张愿意采取技术服务的形式，其承担的个人所得税递延: (一)纳税人提供的技术开发及相关技术服务免征增值税 (2)根据个人所得税的有关规定，个人取得的技术咨询和技术服务收入，应当在取得收入的当月按照20%的比例税率预缴，同时纳入综合收益，年终结算 张应预缴个人所得税10*20%=2(万元) 这种规划方法的主要优点是可以延期纳税 如果采用技术投资的形式 技术投资的本质是技术成果和投资的同步转移 根据财税[2016]36号文的有关规定，技术成果转让是出售无形资产，免征增值税 根据[2016]101号文件规定，个人科技投资入股，被投资企业支付的对价为全部股(权)，企业或个人可以选择适用递延所得税优惠政策 经主管税务机关备案后，当期投资入股可暂免税。递延至股权转让时，计算股权转让所得减去技术成果原值与合理税费的差额，缴纳个人所得税 今天在这里学习企业税务筹划的十种基本方法，我们将一起分享下一篇文章