根据有关规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，一般应计算缴纳企业所得税。那么，分公司和子公司如何纳税呢？下面有很多米边肖为此整理了分公司和子公司的纳税情况。

一般来说，法人组织或企业是企业所得税的纳税人，非独立核算的分支机构会在公司总部自动征收缴纳企业所得税。因此，企业在设立分支机构时应该谨慎选择。

企业可以设立分支机构，使其不具有法人资格，不实行独立核算，由总公司共同缴纳企业所得税。一般来说，在设立分支机构时可以考虑三个因素:

1.考虑分支机构的盈亏情况:当总公司盈利，新设立的分支机构亏损时，应选择一般的分公司模式。当总公司亏损，设定的分公司盈利时，应选择母子公司模式。

2.享受优惠政策:当总行享受税收优惠而分行不享受时，需要选择一般的分公司模式，这样其分支机构也能得到较好的税收待遇。反之，注册的分公司可以改为子公司，从而享受当地的税收优惠政策。

3.分支机构的利润分配形式和风险责任:由于分支机构不具有独立的法人资格，不利于独立的利润分配。如果分支机构存在风险和相关法律责任，可能会牵连到总行，而子公司没有这种顾虑。

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