企业税主要包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等。

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税-进项税

销项税=销售额×税率。这里的税率是17%

构成应税价值=成本×(1+成本利润率)

构成应纳税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

可抵扣人进项税额=当月进项税额合计×(当月免税项目销售额和非应税项目营业额合计÷当月销售额和营业额合计)

2.进口货

应税金额=组成应税价值×税率

组成应税价值=关税价值+关税(+消费税)

3.小规模纳税人

应纳税额=销售额×收款率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

二.消费税

1.一般条件:

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税率或征收率)

组成应税价值=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

构成应纳税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

组成应税价值=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

组成应税价值=(关税价值+关税)÷(1-消费税税率)

2.从数量中征税

应纳税额=销售数量×单位税额

三.营业税

应纳税额=营业额×税率

四.关税

1.从价税

应税金额=应税进口货物金额×单位完税价格×适用税率

2.从数量中征税

应税金额=应税进口货物金额×关税单位税额

3.复合符号

应税金额=应税进口货物金额×关税单位税额+应税进口货物金额×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=总收入-可抵扣项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

每月预付款=每月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

VI .外商投资企业和外资企业所得税

1.应纳税所得额

制造业:

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

商业:

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

服务:

应纳税所得额=营业收入×净额+营业外收入-营业外支出

2.再投资退税:

再投资退税=再投资金额×(1-综合税率)×税率×退税率

VII .个人所得税:

1.工资收入:

应纳税额=应纳税所得额×使用税税率-快速扣除

2.薪酬收入:

应纳税额=应纳税所得额×使用税税率× (1-30%)

3.其他收入:

应纳税额=应纳税所得额×使用税税率。

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