在《企业会计制度》下，增值税反映在“应交税金”科目中；《企业会计准则》将“应纳税”科目改为“应纳税”科目，以下不作特别区分。无论执行什么会计制度，完整规范的增值税会计制度中的明细科目设置和核算情况基本相同，如下:

1.“应交税金”由“应交增值税”和“未付增值税”明细科目组成；

二、“应交增值税”科目核算本期应交增值税，指销项税额与进项税额的差额，一般余额在借方。“未付增值税”是指贷方反映企业本期未付金额，借方反映本期已付或多付金额。

3.在应付增值税项下，设置进项税、转出进项税、销项税、已付税、减免税、出口退税(适用于出口企业)、出口扣除国内产品应纳税额(适用于出口企业)、增值税检查和调整、转出未付增值税

四.应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额的转移)-出口扣除国内产品应纳税额-减免税+出口退税

1.“进项税”明细科目核算本期可抵扣的所有增值税进项税，主要包括购买商品、接受劳务、运输费用支付价款中的增值税。计算方法为:当期进项税额=当期购买的商品或接受的服务金额*抵扣税率，扣除运输费7%。会计期间借记“应交税金-应交增值税-进项税”

2.“进项税转出”明细科目主要核算由于企业采购的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及采购的货物因用途变更而无法再抵扣，而转出“进项税”已入账部分的金额。简单来说就是勾掉不能扣的金额。在会计期间贷记“应交税金-应交增值税(转出进项税)”。

3.“销项税”明细科目核算企业销售商品和提供应税劳务应缴纳的全部增值税销项税。计算方法为:当期销项税额=当期应纳税销售额*增值税率(或征收率)，金额贷记。

4、“应交税金”核算企业已缴纳的当期增值税。上缴时，借记“应交税金——增值税(已缴税)”科目，贷记“银行存款”科目。

5.“减免税”反映的是企业直接减免税的增值税。

6、出口企业应设置“出口退税”、“国内产品出口扣税”明细科目。

7.“转出未缴增值税”是指企业当期应缴纳的未缴增值税。核算时，借记“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金-未交增值税”。借款人反映本期应纳税额，贷款人反映本期已缴纳的前期应纳税额，以及前期已缴纳的增值税可以抵扣的税款。

8.“转出多付增值税”反映企业多付。月末，将多付的增值税转入“未付增值税”借方，借“应交税金-未付增值税”，借“应交税金-应交增值税”。

9.“检查和调整应缴纳的增值税”。经检查，从账面进项税或销项税转出的金额应减/增，相关科目应借记本科目，贷记本科目；凡检查后应增加账面进项税或减少销项税的，借记本科目，贷记相关科目；账户调整项目全部入账后，应对该账户余额进行结算和处理。

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