“税务机关将我们定位为非金融机构的其他服务行业。但在征税时，按照6%的金融机构标准执行。”一个广东小额贷款行业的人介绍。

自5月1日起，“营改增[/s2/]”试点在全国全面启动，“确保各行业税收负担只减不增。”

但在具体实施中，小额贷款行业普遍反映，由于增值税抵扣项目较少，小额贷款公司总体税负有所增加。

小额贷款公司作为金融服务的“毛细管”，主要为银行可贷客户以外的小微企业和个体工商户提供信贷服务。据央行统计，截至今年3月底，全国小额贷款公司8867家，贷款余额9380亿元。

行业诉求，希望明确小额贷款公司的行业属性，有效减轻行业税负，更好地支持小微经济发展。

业内人士估计，税收负担可能会增加10%-20%

“小额贷款公司普遍反映“营改增”后，小额贷款公司增值税抵扣项目减少，实际上税收增加了。”浙江省海宁市金融办相关负责人介绍。

这种情况在中国比较常见。记者了解到，今年4月，上海、重庆、广东、山东、深圳等14个省市的小额贷款协会代表向中国小额贷款公司协会、财政部、国家税务总局提交了关于“营改增”对行业影响的报告和建议。

据广东某小额贷款公司测算，“营改增”后，公司适用税率由原来的营业税税率5%调整为增值税税率6%。按其年营业收入7000万元计算，原营业税及两项附加税(城建税、教育费附加)合计392万元，“营改增”后应交税金合计443.52万元，增加51.52万元，增加13.14%“如果进项税能超过这个数额，“营改增”将减轻公司负担。”

但根据《营业税改征增值税试点实施办法》(36号文件)，贷款服务及相关咨询费、手续费等进项税额不得从销项税额中扣除。

作为其成本的很大一部分，从银行或其他金融机构获得贷款所支付的利息是不能扣除的。人工费、福利费、运输费等费用不能从进项税中扣除，而固定资产、房地产、无形资产等允许扣除的项目，小额贷款公司很少。根据以前的研究，大多数小额贷款公司只有两个办公室。

由于客户主要是小微企业和农户，小额贷款公司如果转嫁增值税，会进一步提高贷款利率，相关税收负担只能自己承担。以深圳小额贷款行业为例，其服务小微企业和个体工商户的存量超过70万，2015年底单笔贷款平均金额约为12.5万元。

根据深圳小额贷款协会计算，营业税加两项附加税税率为5.6%。“营改增”后，计算结果显示，折算税率提高0.5%以上，税负提高10%以上。如果分别征收两种附加税，税率增加1%，税负增加20%左右。

呼唤“金融企业”的定位

“小额贷款公司按金融机构征税，但金融机构享受的税收优惠不适用于小额贷款公司。”小额贷款行业很多人对记者表示了这样的不理解。

根据36号通知金融企业“营改增”政策，金融企业发放贷款后，结息日起90天内的未收利息按现行规定征收增值税，结息日起90天后的未收利息暂不征收增值税，实际收到利息时征收增值税。

此外，2016年12月31日前，金融机构对农民小额贷款(10万元以下)免征增值税。

财税[2016]46号规定，县(县级市、区、旗)及以下农村信用社、农村银行、农村资金互助社、银行机构独资设立的贷款公司、农村合作银行、农村商业银行可选择适用简易计税方法，按3%的税率计算缴纳增值税。

此外，金融企业的贷款损失准备金可以税前扣除，在向农业、农村、农民发放小微贷款时可以享受优惠税率。但小额贷款公司不能享受这些税收优惠政策和贴息政策。

“小额贷款公司从事与银行相同的金融信贷业务，主要服务于三农和小微客户。如果在税收政策上不同于金融机构，就不利于营造公平竞争的市场环境。”中国小额贷款公司协会表示。

小额贷款行业很多人反映，在国家统计局的行业分类中，小额贷款公司属于金融行业的其他非货币性银行服务类别；在央行、银监会、保监会、国家统计局发布的《金融企业分类标准》(银发〔2015〕309号)中，明确了小额贷款公司分为中小微金融企业；财政部文件还要求小额贷款公司执行《金融企业财务规则》、《金融企业坏账核销管理办法》和《银行抵债资产管理办法》，这些都可以体现小额贷款公司的金融企业属性。

中国小额贷款公司协会也建议明确小额贷款公司适用36号通知中金融企业的“营改增”政策；允许部分支持农业、农村、小微企业发展的小额贷款公司适用简易计税法，按3%的征收率计算缴纳增值税；并允许小额贷款公司在2016年12月31日前对小额贷款(10万元以下)免征增值税。