小规模纳税人与一般纳税人四大财税区别解析
2021-02-25 19:15:38

小规模纳税人和一般纳税人的区别是不同的,通常可以从很多方面看出来。一般来说,有以下几个方面。边肖做了简单的对比分析,让大家看到小规模纳税人和一般纳税人的四大财政税种的区别。

首先,主要区别是识别条件不同

1.主要从事生产或提供应税劳务(一般指加工、修理和更换服务等)。):年销售额100万元以上的可自动认定为一般纳税人,年销售额100万元以下的为小规模纳税人;

2.主要从事商品和商品批发零售:年销售额在180万元以上的,可以认定为一般纳税人,180万元以下的为小规模纳税人;工业企业年销售额在100万元以下,商品流通企业年销售额在180万元以下的,为小规模纳税人;180万人民币以上的都是普通纳税人。

二.主要区别二。会计处理的差异

1.购买货物/商品时,如果对方开具增值税发票,两者有以下区别

(1)一般纳税人被视为:

借库存商品等。

借款应纳税额-应交增值税(进项税)

贷款银行存款等。

(2)小规模纳税人是:

借库存商品等。

贷款银行存款等。

小规模纳税人不能抵扣进项税。

2.销售商品时,使用的税率是不同的

(1)一般纳税人:

借款:银行存款(或应收账款)

贷款:主营业务收入

贷方:应交税金-应交增值税(销项税)

(2)小规模纳税人:

借款:银行存款(或应收账款)

贷款:主营业务收入

贷方:应付税款-应付增值税

三.主要区别三。税收管理法规的差异

1.一般纳税人:销售货物、产品或者提供应税劳务,可以开具增值税专用发票;购买的货物或者应税劳务,可以抵扣当期进项税额;计算方法是输出减去输入;

2.小规模纳税人:只能使用普通发票;购买的货物或者应税劳务,即使取得增值税专用发票,也不能抵扣;计算方法为销售额×收款率。

四.主要区别四。税率和征收率不同

1.一般纳税人:基本税率17%。税法还列出了适合13%低税率的五类商品,并简单征收了几种特殊业务(指小规模纳税人)。还有零税率的应税服务和货物;

2.小规模纳税人:商业小规模征收率为4%;小型企业为6%(免税除外)。

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