运输服务的应税项目

1.铁路运输服务

代码:010100增值税税率:11%

描述:铁路运输货物或旅客的运输业务活动。

2.陆路客运服务

代码:010201增值税税率:11%

说明:铁路运输以外的陆路客运经营活动。包括道路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。出租汽车公司向使用自有出租车的出租汽车驾驶员收取的管理费，应当按照陆运服务缴纳增值税。

3.陆路货运服务

代码:010202增值税税率:11%

说明:铁路运输以外的陆路货运经营活动。包括道路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

4.水运服务

代码:010300增值税税率:11%

描述:通过河流、湖泊、河流或海洋水道等自然或人工水道运输货物或旅客的运输经营活动。水路运输租船和定期租船业务属于水路运输服务。

5.空运服务

代码:010400增值税税率:11%

描述:通过空运输货物或旅客的运输经营活动。航空空运输的湿租赁业务属于航空空运输服务。航天运输服务，增值税按航空空运输服务缴纳。

6.管道运输服务

代码:010500增值税税率:11%

描述:通过管道设施输送气体、液体和固体物质的运输经营活动。

注:无运输工具运输业务根据运输业务实际承运人使用的运输工具划分为相应的税目。

邮政应税项目

7.邮政服务

代码:020000增值税税率:11%

描述:中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件投递、邮政汇款、保密通信等基本邮政服务。包括邮政普遍服务、邮政特别服务和其他邮政服务。

电信服务的应税项目

8.基本电信服务

代码:030100增值税税率:11%

描述:利用固定网络、移动网络、卫星、互联网提供语音通话服务的经营活动，以及租用或出售带宽、波长等网元的经营活动。

9.增值电信服务

代码:030200增值税税率:6%

说明:利用固定网络、移动网络、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转移服务，按照增值电信服务缴纳增值税。

建筑服务的应税项目

10.工程服务

代码:040100增值税税率:11%

说明:各类建(构)筑物新建、改建的工程作业，包括安装或安装各种设备或柱子、与建筑物连接的作业平台，以及各种窑炉、金属结构工程作业。

11.安装服务

代码:040200增值税税率:11%

填写说明:生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医学实验设备等设备设施的组装和安放工程，包括与安装设备连接的工作台、梯子、栏杆的安装工程，以及安装设备的保温、防腐、保温和油漆工程。固定电话、有线电视、宽带、水、电、气、热等运营商向用户收取安装费、初装费、开户费、扩容费等类似费用，并按安装服务缴纳增值税。

12.维修服务

代码:040300增值税税率:11%

描述:修复、加固、维护和改善建筑物和构筑物以恢复其原始使用价值或延长其使用寿命的工程作业。

13.装修服务

代码:040400增值税税率:11%

填写描述:装饰建筑物、构筑物使其美观或有特定用途的工程操作。

14.其他建筑服务

代码:040500增值税税率:11%

说明:其他施工服务，上述所列以外的各种工程服务，如钻孔(钻探)、建筑物或构筑物的拆除、土地平整、景观美化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑平移、脚手架、爆破、矿山穿孔、地表附着物(包括岩石、土壤和砂层等)的剥离和清理。).

15.贷款服务

代码:050100增值税税率:6%

填列说明:通过向他人出借资金获取利息收入的经营活动。各种占用和借入资金的收入，包括利息收入(保本收入、报酬、资金占用费、赔偿金等))金融产品持有期间，信用卡透支利息收入、买卖金融产品转卖利息收入、融资融券利息收入、售后回租、票据贴现、罚息、再融资等融资业务的利息和利息收入，按贷款服务计征增值税，对货币资金投资收取的固定利润或保证利润，按贷款服务计征增值税。

16.直接收费金融服务

代码:050200增值税税率:6%

描述:为货币融资等金融业务提供相关服务并收取费用的经营活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、金融担保、资产管理、信托管理、资金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金结算、金融支付等服务。

17.人寿保险服务

代码:050300增值税税率:6%

描述:以生命和身体为保险标的的保险业务活动。

18.财产保险服务

代码:050400增值税税率:6%

说明:以财产及其相关利益为保险标的的保险业务活动。

19.金融商品转让

代码:050500增值税税率:6%

描述:转让外汇、证券、非商品期货及其他金融商品所有权的经营活动。其他金融商品的转让包括基金、信托和理财产品等各种资产管理产品以及各种金融衍生品的转让。

现代服务

R&D应税项目和技术服务

20.R&D服务公司

代码:060101增值税税率:6%

描述:对新技术、新产品、新工艺或新材料及其系统进行研究和试验开发的经营活动。

21.合同能源管理服务

代码:060102增值税税率:6%

说明:节能服务公司与用能单位以合同形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位支付节能服务公司具有节能效果的投资和合理报酬。

22.工程测量和勘探服务

代码:060103增值税税率:6%

描述:采矿和工程建设前后对地形、地质构造和地下资源进行实地调查的业务活动。

23.专业技术服务

代码:060104增值税税率:6%

描述:气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。

信息技术服务的应税项目

24.软件服务

代码:060201增值税税率:6%

描述:提供软件开发服务、软件维护服务和软件测试服务的业务活动。

25.电路设计和测试服务

代码:060202增值税税率:6%

描述:提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务活动。

26.信息系统服务

代码:060203增值税税率:6%

信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台集成、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动。包括网站为非自有网游提供的网络运营服务。

27.业务流程管理服务

代码:060204增值税税率:6%

描述:信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、业务信息管理、呼叫中心等活动。

28.信息系统增值服务

代码:060205增值税税率:6%

描述:通过使用信息系统资源向用户提供的附加信息技术服务。包括数据处理、分析集成、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等。

文化创意服务应税项目

29.设计服务

代码:060301增值税税率:6%

描述:通过文字、语言、图片、声音和视觉传达计划、计划和假设的商业活动。包括工业设计、内部管理设计、商业运营设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动画设计、网络游戏设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、印刷印刷印刷等。

30.知识产权服务

代码:060302增值税税率:6%

描述:处理知识产权事务的商业活动。包括专利、商标、版权、软件和集成电路布图设计的注册、识别、评估、认证和检索服务。

31.广告服务

代码:060303增值税税率:6%

填写说明:利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯片、路牌、海报、橱窗展示、霓虹灯、灯箱、互联网等，为客户的商品、商业服务、文化体育节目、公告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的经营活动。包括广告代理和广告发布、播放、宣传和展示。

32.会议和展览服务

代码:060304增值税税率:6%

说明:为商品流通、促销、展览、经贸洽谈、民间交流、企业交流、国际交流等组织或安排的各类展览、会议的商务活动。

物流辅助服务应税项目

33.航空空服务

代码:060401增值税税率:6%

说明:包括航空空地勤和通用航空空服务。航空空地面服务是指航空空公司、机场、民航局、码头等提供的导航等劳务地面服务的经营活动。对在中国境内航行或停留在国内机场的国内外航空器或其他航空器，包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机楼管理服务、航空器清洗消毒服务，空飞行中通用航空空服务是指为专业工作提供航空服务的经营活动，包括航空空摄影、航空空培训、航空空勘测、航空空勘探和航空空

34.港口码头服务

代码:060402增值税税率:6%

描述:为船舶提供服务的经营活动，如港口船舶调度服务、船舶通信服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系泊和移位服务、船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船舶专业清洗消毒检验服务、船舶防溢油服务等。港口设施经营者收取的港口设施保安费，按照港口码头服务征收增值税。

35.货运客运站服务

代码:060403增值税税率:6%

说明:货运客运站提供货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务、货物包装分拣服务、铁路线路使用服务、铁路客车加车服务、铁路行李专列投递服务、铁路到站换乘服务、铁路车辆编解服务、车辆挂装服务、铁路接触网服务、铁路机车牵引服务等业务活动。

36.打捞和救援服务

代码:060404增值税税率:6%

描述:为沉船沉物提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和打捞服务的经营活动。