【/s2/】增值税一般纳税人申报流程是怎样的？

复制纳税申报表:纳税人在征税期间登录开票软件复制税款，通过网上或税务所将上月的开票数据上传给税务机关。

纳税申报:纳税人登录网上申报软件进行网上申报。通过税务银联网络成功网上申报并实时扣缴税款。

清算解锁:申报成功后，纳税人返回开票系统，对税控设备进行清算解锁。

提示:没有税控设备的一般纳税人只需要申请第二步，不需要第一步和第三步。

【/s2/】增值税一般纳税人纳税申报需要提交哪些材料？

答:增值税一般纳税人需要提交的信息如下:

1.填表:增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)及其所附材料

(注:《关于全面推进营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》，国家税务总局公告2016年第13号，国家税务总局公告2016年第27号，国家税务总局公告2016年第30号)

2.提供其他信息:

1.已开具税控机动车销售统一发票和普通发票存根联；

2.本期申报抵扣的符合抵扣条件的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联；

3.海关进口增值税专用缴款书复印件和购买符合抵扣条件并在此期间申报抵扣的农产品取得的普通发票复印件；

4.符合抵扣条件并在此期间申报抵扣的境外单位完税凭证及其清单、书面合同、完税证明及报表或发票；

5.已出具农产品收购证明的存根或报告；

6.纳税人销售服务、房地产和无形资产，在确定销售服务、房地产和无形资产时，从按照有关规定取得的总价和价外费用中扣除法定凭证及其价目表；

7.主管税务机关要求的其他资料。

提示:纳税人进行无纸化网上申报，不需要向税务机关提交纸质材料，但需要保留相关材料备查。纳税人需要根据实际经营情况申报报送信息，并在报表上加盖公章。

【/s2/】如何填写增值税一般纳税人申报表及其所附信息？

答:增值税一般纳税人申报比较复杂。增值税主表、附表1产出、附表2投入、附表3差额扣除、附表4扣除、附表5房地产扣除、固定资产扣除、当期投入结构表均为强制形式。是否有数据，点击打开相应的报表填写保存；减免税申报明细表是可选的，如果不是，可以不填；营改税负分析计算明细清单，2016年5月营改后四大行业企业网报系统才有，必须填写，否则审核不能通过，无法上传；农产品核定抵扣进项税额计算表汇总表、投入产出法、成本法、购进农产品直销、购进农产品生产经营情况汇总表均为农产品核定抵扣网上申报系统中才有的表格。

【/s2/】一般纳税人收入如何填报？

(1)普通纳税人开具增值税专用发票(含税控机动车辆销售统一发票)的，需在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第一至第二栏的“开具增值税专用发票”中填写相应的开票收入。

(2)普通纳税人开具增值税专用发票以外的发票时，需将相应的开票收入填入《增值税纳税申报表附资料(一)》第三至第四栏的“开具其他发票”。

(3)一般纳税人取得的无发票收入应如实申报，相应的收入应填写在增值税纳税申报表附列信息(一)第五至第六栏的“无发票收入”中

提示:纳税人当月的开票收入和申报收入对比一个窗口。如果纳税人申报收入小于当月开票收入，一窗比对失败，纳税人无法自行清卡，需要到税务机关前台手工操作。

【/s2/】营改试点一般纳税人应该如何计算应纳税额？

答:根据《财政部、国家税务总局关于推进营业税改征增值税试点工作的通知》(财税[2016]36号)，一般纳税人的应税行为适用一般计税方法。一般计税方法的应纳税额是指当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额的，不足部分可以结转下期进一步抵扣。例1:某市某公司为增值税一般纳税人。2016年5月，销售产生销项税额10万元，当月取得并认证的进项发票税额合计1万元。根据应纳税额计算公式，纳税人本月应纳税额为10-1 = 9万元。例二:某市企业b是增值税一般纳税人。2016年5月销售产生销项税10000元，当月取得并认证的进项发票税合计100000元。根据应纳税额的计算公式，纳税人本月产出小于进项税，本月应纳税额为0，申报纳税额为9万元。

【/s2/】一般纳税人网上申报错误如何处理？

答:纳税人在网上申报时，由于销项税汇总数据四舍五入，附表1的销项税与企业实际销项税会有误差。误差在1元以内(含1元)的，允许纳税人正常申报。对于四舍五入造成的误差与实际数据不符，纳税人可以通过调整增值税纳税申报表(一)附表1-8列对应的销项税额来解决。但调整后，第14栏的税额也应进行修改。