小微企业税收优惠为什么就没了呢?
2021-02-25 19:04:35

最近有一家米服务比较多的小微企业来投诉,说以前有小微企业的税收优惠政策,但是这个月报税的时候,已经卖不出去小微企业企业所得税减半的优惠政策了。

也就是说,过去只缴纳了10% 的企业所得税,现在又回到原来的25%。突然多出来的15%,让他很痛苦。老板认为自己是小规模纳税人,为什么不能享受小微企业优惠政策?

这里不得不说,并不是小规模纳税人就可以享受小微企业的税收优惠,小微企业的定义有不同的含义。不同的税种对“小微企业”有不同的定义。

增值税和所得税的确认不同:

1.增值税认定范围内的小微企业是指季度销售额在9万以下的小规模纳税人。此类企业或个体工商户无需缴纳增值税;

2.所得税范围内的小微企业应严格称为“小型微利企业”,也就是说,年应纳税所得额低于30万的,企业所得税为10%。

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小规模纳税人不等于小型和微型企业:

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,没有健全的会计核算,不能按规定报送会计资料,实行简易办法征收增值税的纳税人。事实上,小微企业统称为小企业、微型企业、家庭作坊企业和个体工商户。

所以,不代表你是小规模纳税人,也不代表你是小微企业。只要你第一季度销售额达到9万元,就不能享受小微企业的税收优惠,还得缴纳增值税。

而且即使你是一般纳税人,年应纳税所得额不超过30万,也可以按10%缴纳企业所得税。

就像开头说的公司,他们的年应纳税所得额应该在30万以上,所以企业所得税应该按25%缴纳。

一般来说,一般公司涉及时间最长的税种是增值税和企业所得税,除非公司业务涉及其他税种。

增值税是按销售额申报缴纳的,所以如果业务量小,第一季度销售额不到9万元,那么就不需要缴纳增值税。

企业所得税是按利润征收的,所以如果企业年应纳税所得额没有达到30万,缴纳25%太多,对企业经营有害,所以只征收10%。

最后要说的是,小规模纳税人虽然有税收优惠政策,但不能开具增值税专用发票,不能抵扣进项税,而普通纳税人可以。两者各有利弊,主要看企业规模、行业属性、客户群体,没有绝对的优劣之分。

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