大众创业和创新已经成为推动中国经济增长的重要引擎。最近，税务局部门推出了《大众创业创新税收优惠政策指引》，帮助创业者和创新者更好地享受税收政策红利。

截至2017年3月，在创业创新的主要环节和重点领域推出77项税收优惠政策，为“双创新”群体提供政策“大套餐”。本税收优惠指南涵盖了企业的初始阶段、成长阶段和成熟阶段，涵盖了企业在其整个生命周期内可以享受的所有税收优惠。

推动大众创业创新是发展的动力，也是富民之道，是公平之计，是强国之策。税收优惠为“双创树”提供了一系列的“养料”，帮助它成长壮大。现在，有很多大米向你展示了国家提供了什么“养分”来支持双创的健康成长。

一，企业起步阶段的税收优惠

在企业起步阶段，重点行业小微企业除了享受包容性税收优惠外，在购买固定资产、特殊群体创业或吸收特殊群体(大学毕业生、失业人员、退役士兵、复员干部、随军家属、残疾人、在华留学人员、长期在华定居专家等)就业时，还可享受特殊税收优惠。).同时，国家还对支持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、风险投资企业、金融机构、投资非货币资产的企业和个人给予税收优惠，帮助企业筹集资金。具体而言，它包括:

(一)对小型和微型企业的税收优惠

1.个体工商户和个人增值税起征点政策；

2.企业或非企业单位的销售不免征增值税；

3.增值税小规模纳税人的销售不免征增值税；

4.小型微利企业减征或免征企业所得税；

5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧；

6.企业免征政府性基金；

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(二)对关键群体创业和就业的税收激励

7.重点群体创业减税；

8.吸收重点群体就业扣税；

9.退役士兵营业税抵扣；

10 .吸收退役士兵就业企业的税款抵扣；

11.家庭成员创业免征增值税；

12.家庭成员免交个人所得税；

13.随军家属就业的企业免征增值税；

14.军队转业干部创业免征增值税；

15 .自主择业的军队转业干部免征个人所得税；

16 .安置军队转业干部就业的企业免征增值税；

17.残疾人免征增值税；

18.安置残疾人就业的单位和个体户的增值税立即退还；

19.特殊教育学校举办的企业聘用残疾人的增值税立即退还；

20.残疾人就业减征个人所得税；

21.扣除雇用残疾人的企业中残疾人的工资；

22.安置残疾人就业的单位应当减免城镇土地使用税；

23.长期在中国定居的专家，进口自己的汽车免征车辆购置税；

24.留学生回国购买国产自用汽车免征车辆购置税；

(三)创业和就业平台税收激励

25.科技企业孵化器(含中创空)免征增值税；

26.符合非营利组织条件的孵化器收入免征企业所得税；

27.科技企业孵化器免征房产税；

28 .科技企业孵化器免征城镇土地使用税；

29.国家大学科技园免征增值税；

30.符合非营利组织条件的大学科技园收入免征企业所得税；

31.国家大学科技园免征房产税；

32.国家大学科技园免征城市土地使用税；

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(4)向提供资本和非货币资产投资援助的风险资本企业和金融机构提供税收优惠

33.创业投资企业按照投资金额的一定比例扣除应纳税所得额；

34.有限合伙创业投资企业的法人合伙人按照投资额的一定比例抵扣应纳税所得额；

35.非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，应当分期缴纳企业所得税；

36.非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，应当分期缴纳个人所得税。

37.金融企业发放与农业和中小企业相关的贷款，从贷款扣除准备中扣除企业所得税税前扣除；

38.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税；

二、企业成长税收优惠

为了给科技创新创造良好的税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策，帮助企业不断增强转型升级的动力。对R&D费用执行所得税加扣除政策。企业固定资产加速折旧，特别是生物制药、软件、信息技术服务等六大行业和四大重点行业企业用于R&D活动的仪器设备，不超过100万元，可税前扣除一次。企业购买科研、科技开发、教学设备，享受进口增值税、消费税免税、国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充足的智力保障和支持。具体而言，它包括:

(一)R&D费用加扣除政策

39.扣除R&D费用；

(二)固定资产加速折旧政策

40.固定资产加速折旧或一次性扣除；

41.重点行业固定资产加速折旧；

(三)购买合格设备的税收优惠

42.进口主要技术设备免征增值税；

43.国内R&D机构和国外R&D中心购买的国产设备的增值税退税；

44.科研机构、技术开发机构、学校等单位进口合格商品，享受免征进口环节增值税和消费税；

(四)科技成果转化税收优惠

45.技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务免征增值税；

46.技术转让收入减征或免征企业所得税；

(5)科研机构创新人才税收激励

47.科研机构和高等院校有个人所得税延期缴纳的；

48.高新技术企业技术人员的股权奖励分期缴纳个人所得税；

49.中小高新技术企业的个人股东分期缴纳个人所得税；

50.通过取得非上市公司的股票期权、股权期权、限制性股票、股权奖励等方式延期缴纳个人所得税；

51.获得上市公司的股票期权、限制性股票和股权奖励，并适当延长纳税期限；

52.企业和个人以技术成果入股方式缴纳递延个人所得税；

53.国家、省、部级和国际组织授予科技人员的科学技术奖，免征个人所得税。

第三，成熟期企业税收优惠政策

发展壮大成长型企业在税收政策上也有优势，国家充分供给“营养”，帮助企业蓬勃发展，自立门户。目前，税收优惠政策覆盖科技创新活动的方方面面，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快赶超步伐。高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，高新技术企业认定范围不断扩大。对服务外包示范城市和全国服务贸易创新发展试点城市的先进技术服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。软件和集成电路企业可享受“两免三减半”等企业所得税优惠，特别是国家规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收。自行开发生产计算机软件产品和集成电路重大项目的企业，在增值税期末也给予优惠退税。具体而言，它包括:

(一)高新技术企业税收优惠

54.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

55.高新技术企业职工教育经费税前扣除；

56.先进技术服务企业享受企业所得税低税率；

57.先进技术服务企业职工教育经费税前扣除；

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(2)软件企业税收优惠

58.软件业增值税超过税负立即退税；

59.新成立的软件企业定期减免企业所得税；

60.国家规划布局的重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；

61.软件企业对软件产品研发和扩大再生产获得优惠企业所得税；

62.扣除软件企业员工培训费用的应纳税所得额；

63.企业购买的软件缩短折旧或摊销期限；

(三)动漫企业税收优惠

64.动漫企业增值税超过税负的，立即退税；

(四)对集成电路企业的税收优惠

65.重大集成电路项目增值税免税额；

66.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路制造企业定期减免企业所得税；

67.线宽小于0.25微米的集成电路制造企业，减按15%的税率征收企业所得税；

68.投资80亿元以上的集成电路制造企业，减按15%的税率征收企业所得税；

69.线宽小于0.25微米的集成电路制造企业定期减免企业所得税；

70.投资80亿元以上的集成电路制造企业定期减免企业所得税；

71.新设立的集成电路设计企业定期减免企业所得税；

72.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；

73.集成电路设计企业在计算应纳税所得额时扣除员工培训费用；

74.集成电路制造企业生产设备折旧年限缩短；

75.集成电路封装测试企业定期减免企业所得税；

76.集成电路重点特种材料生产企业和集成电路特种设备生产企业定期减免企业所得税；

(5)开发大型客机、大型客机发动机项目以及生产和销售新型支线飞机的企业

77.增值税期间结束时，将为大型客机、大型客机发动机项目的开发以及新支线飞机的生产和销售保留退税。

从初创、成长到成熟，可以根据企业不同阶段的不同需求，将企业可以享受的税收优惠指引制成企业发展的指南针。可以按需“吃药”，因地制宜“施肥”，帮助企业有的放矢，蓬勃发展。

此外，税务机关将更新和完善指南，并根据新出台的税收优惠政策及时补充和完善。与此同时，他们将在教育、医疗、养老、制造业等主要领域引入税收优惠政策。，从需求角度引导纳税人全面享受税收政策红利。"

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