今天，米朵想和大家分享10个最常见的增值税发票问题。这些问题在日常核算过程中经常遇到，希望对大家有所帮助。

1.增值税发票有哪些类型？

答:我国营改增后，纳税人常用的增值税发票包括:

增值税专用发票、普通增值税发票、电子普通增值税发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票(仅2016年6月30日提供)等。

其中增值税专用发票的概念是相对于普通增值税发票而言的，普通增值税发票是企业经营中最常见的增值税发票。

2.增值税发票怎么开？

答:从开票角度看，增值税普通纳税人可以自行开具增值税专用发票、增值税普通发票、电子版增值税普通发票。

小规模增值税纳税人只能自行开具普通增值税发票和电子普通增值税发票。如果对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。

其他纳税人如自然人只能代开增值税专用发票和普通增值税发票。

就付款人而言，增值税专用发票只能开具给除自然人以外的增值税纳税人，而普通增值税发票可以开具给所有被开票人。

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3.增值税发票怎么认证？

答:增值税发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票中包含的数据进行识别和确认。一般情况下，采用一般计税方式的增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在180日内进行认证，认证后的次月按增值税有关规定抵扣增值税进项税额。

增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得抵扣进项税额。

小规模增值税纳税人没有进项抵扣的概念，不需要取得增值税专用发票，也不需要进行认证。

4.一般纳税人企业取得的增值税专用发票是否需要认证？

答:不会，按照规定，红色的增值税专用发票不需要认证。首次购买增值税税控设备的纳税人，可按政策全额抵扣应纳税款，无需认证。

同时，普通纳税人因免税、简单征收、集体福利、个人消费等事项取得的收入，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣。可抵扣进项税额详见财税[2016]36号附件一第二十七条。因此，不能从进项税额中抵扣的增值税专用发票，应在认证后转出。此外，需要特别提醒的是，由于房地产的使用寿命较长，纳税人在购买初期可能会将其用于非应税项目，但以后可能会将其用于应税项目。根据最新税法规定，房地产在转为应税项目时，可以从相应的进项税额中扣除。计算抵扣的依据是购买房产时对应的增值税发票已经认证，然后从进项转入的进项税才是进项。

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5.外贸企业丢失增值税专用发票如何申请出口退税？

答:根据《国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告》(2012年国家税务总局公告第22号):“二是外贸企业提供税务机关批准的增值税专用发票，允许纳税人抵扣进项税额。按照以下相应要求申报并提供相应信息:

(1)《国家税务总局关于修改〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十八条规定的免赔额复印件丢失的，已开具增值税专用发票

1.外贸企业遗失已开具的增值税专用发票的发票复印件和抵扣联的，经核实增值税专用发票与卖方当地主管税务机关出具的增值税专用发票记账联复印件和《遗失增值税专用发票纳税申报表》复印件一致后，可向出口退税主管税务机关申报出口退税。

2.外贸企业遗失已开具的增值税专用发票抵扣联的，经认证一致后，可凭增值税专用发票复印件向出口退税主管税务机关申报出口退税。"

6.增值税专用发票被盗或丢失怎么办？

答:《国家税务总局关于增值税专用发票被盗、丢失有关问题的通知》(国税发〔2016〕50号)明确表示，决定取消纳税人增值税专用发票被盗、丢失时在《中国税务报》上统一公布的要求。即发票被盗或丢失时，使用发票的单位或个人应在发现发票被盗或丢失当天以书面形式向税务机关报告，并在报纸上声明作废。

7.商家给消费者开具增值税专用发票有什么要求？

答:纳税人应向索要增值税发票的购买方开具增值税发票，购买方应提供四项信息:姓名(非自然人)、纳税人识别号、地址及电话、银行及账号。如果买家能够准确向商家提供上述信息，则可以开具增值税发票，无需提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证明或其他证明材料。

如果实际付款人(现金、信用卡、第三方支付平台等。)属于其他个人，但需要开具专用发票的“买方”是单位的，卖方可以在“备注栏”注明实际付款人姓名和有效证件号码。

8.商家给消费者开具增值税普通发票有什么要求？

答:如果卖方开具普通增值税发票，如果买方是企业、非企业单位(有纳税人识别号)、个体工商户，买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项需根据实际经营情况填写；购买者为非企业单位(无纳税人识别号)和个人消费者的，需填写“姓名”，其他项目可根据实际经营情况填写。如果消费者能够向商家准确提供上述信息，可以开具普通增值税发票，无需向销售者提供纳税人识别号、地址及电话、银行及账户信息，也无需提供相关证明或其他证明材料。

9.收到的增值税电子普通发票可以入账吗？

答:根据新修订的《会计档案管理办法》(中华人民共和国财政部国家档案局令第79号)第八条、第九条规定，符合条件的电子发票只能以电子形式保存，形成电子会计档案。根据《国家税务总局关于实施增值税电子开票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告》(2015年国家税务总局公告第84号)，增值税电子普通发票的出票人、付款人如需纸质发票，可自行打印增值税电子普通发票的格式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定与国家税务机关监管的增值税普通发票相同。

10.营改增后，普通增值税发票可以开存款利息吗？

答:营改增后，存款利息属于无增值税项目，不能开具增值税发票。

以上是关于米朵编制增值税发票的10个常见问题。如果你想了解更多的增值税发票，你可以访问米朵的官方网站了解一下。重庆多友米致力于工商变更、公司注册、记账、报税，经验丰富，专业团队。为您提供地址变更、股权变更、法人变更、经营范围变更等一系列优质服务，深受广大客户信赖。咨询热线:。