很多会计都有一个误区，认为自己属于小规模纳税人，没有增值税抵扣，可以在没有取得采购发票的情况下采购货物。这是一个严重的错误！

近期，部分小规模纳税人收到了税务局的风险警示：小规模纳税人未进行任何销售，未提供任何进项发票！

01注意！没有进展的小规模销售

风险巨大，规模小，只输出不输入，涉税风险大，不小心很可能成为税务局重点检查对象。

1.涉嫌虚开发票

小规模纳税人月销售额15万或季度销售额45万可享受免征增值税。因此，为了利用这个漏洞，很多人注册了几个小规模纳税人，他们没有业务，只是使用发票。因此，只有小规模产出没有投入一直是税务局检查的重点。

对于小规模的真实业务，一定要及时索要发票，否则可能会出现疑似虚开发票的情况，被税务局盯上。

2.不能税前扣除的风险

虽然小规模纳税人不涉及增值税抵扣，但根据中华人民共和国国家税务总局2018年第28号公告，公司未取得进项发票，相关成本费用无法税前扣除。这无疑增加了公司的运营成本。

3.可能面临罚款。

公司在经营活动中未依法取得发票的，按照发票管理办法可能面临罚款的风险。

4.自己的权益无法保障。

从公司的角度来看，如果在没有取得发票或者合规证明的情况下采购货物，对企业来说也是一个很大的风险，后期货物的质量问题是可以保证的。

除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？一起看看吧！

02小微企业涉税风险点

赶紧检查一下自己！

1.发票金额正好处于免税金额的临界点。

目前小规模免税已经提高到每月15万或者每季度45万，很多小规模纳税人的发票随着免税临界点波动，以前是每季度27-30万，现在是每季度40-45万，很难引起税务局的重视。

2.存在大量无效发票或异常无效发票。公司有大量无效发票或者发票金额几乎是免费的。

到了征收的临界点，会出现无效发票，秋季过后由税务局结算！

无效普通票10张，占当期全部正普通票的50%以上，或者无效普通票金额占当期全部正普通票的50%以上，发行金额在10万元以上；如果满足任何一个条件，都很容易被当作企业异常预警。

3.超标准强制转换为普通纳税人很多会计认为小规模标准每年500万元以下，只要1-12月累计发票金额控制在500万以内就没问题，这是大错特错。

政策中提到的年销售额是指连续不超过12个月或4个季度的销售额，而不是我们理解的公历年的1-12月。

正是因为误解，每年都有很多小规模纳税人被迫成为普通纳税人，这无疑给进项抵扣较少的企业增加了税负。

4.一个地址多户开票，同一地址注册多个小规模纳税人开具发票，同一IP地址开具发票等。

5.短时间异常开票存在一些新成立的小规模纳税人短时间内开具大量发票，法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等情况。

6.个体经营者不记账。税务局明确：符合会计准则的个体户需要记账；不符合建账标准的个体户需要建立收支凭证粘贴簿和购销登记簿。

别当真。一些自雇人士已经

纳税人未按照规定期限申报纳税、报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

8.个体户是免税的，所以不用报税也不用交税。

wpcontent">这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。

很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！

同时，稽查新系统的逐步上线，一些小的违法动作都可能会直接放大！

03会计人注意，

这37个账面涉税风险点，也许个别你已经遇到过了

除了上面小规模纳税人有销无进的情况，还有很多大家不太关注的点，依然存在相应的涉税风险点。

总结了37个账面涉税风险点，会计人赶紧对照自查吧！

1、动辄就用白条等不合格凭证入账。2、企业账面上无法收回的应收账款，任性转为坏账损失，留存备查资料不全。3、将购买的固定资产账务上一次性计入费用。4、固定资产和周转材料中的低值易耗品区分不开。5、人为缩短固定资产折旧年限。6、管理费用等期间费用的明细科目乱写，或者直接计入“其他”。7、账面上长期挂着股东个人借款。8、库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符。9、银行存款日记账余额跟对账单余额钱帐不符。10、把福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税。11、赠送礼品等未扣缴个人所得税。12、企业明明在建工程已经竣工决算，一直未转入固定资产。13、经常取得发票抬头不是公司全称的发票。14、该打上备注栏的发票没有填写备注。15、经常出现以往年度的费用发票入账。16、利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税。17、擅自把取得的征税收入计入不征税收入。18、人为计提母子公司之间的管理费。

19、取得了开具税率错误的增值税发票入账。

20、好多大额费用发票没有完整的证据链。

21、对于货物的捐赠等未在增值税和企业所得税上视同收入。22、对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误。23、企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。24、企业生产成本计算、销售成本结转等没有依据。25、企业长期挂着材料暂估等。26、企业销售收入经常用个人卡收款。27、会计还在每月计提职工福利费。28、企业开具的发票存在进项销售品名不一致。29、任意发放职工补助没有申报个人所得税。30、增值税价外费用没有按照适用税率申报增值税。31、企业经常利用别人身份信息虚列工资。32、实收资本等一直未申报印花税。33、招待费等费用超标了但是汇算清缴也未依法纳税调整。34、账面上长期挂着预提费用。35、企业之间经常存在无偿借款。36、私车公用没有租车发票。

37、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

内容参考来源税政第一线，税务学苑，会计学苑等网络平台，如有疑问请联系后台。

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