有人能声明零吗？长期零申报会有什么后果？

什么样的企业可以申报零？

在一个企业的起步阶段，经常会遇到“零申报”的情况，那么如何判断你的企业是否可以申报零呢？

我们先来看看零声明的定义：

零申报是指一般纳税人的纳税申报既没有销项税，也没有进项税，应纳税额为“零”。这种情况一般存在于未开办业务或未按要求如实申报当期收入的情况。

一般情况下，税务机关认为半年以上为长期。当然，具体时限由省、市税务机关确定。

关于2021年企业能否零申报的判断标准，税务局规定如下：

1.增值税零申报：小规模纳税人应纳税所得额为0，一般纳税人本期无销项税、无进项税。

2.企业所得税零申报：纳税人当期不经营，收入/成本基本为零。

3.其他税种零申报：当计税依据为0时。

简单来说，在纳税申报所属的期间，收入、成本、费用全部为零，这样企业才能申报为零。

为什么会有零申报？正常吗？

1.工商登记改革后，市场主体申请营业执照。但由于各种原因，如未获得相关部门批准或从事何种经营活动不确定等，长期无经营活动的情况有所增加，导致零申报。

别担心，这种情况下的零申报是正常申报，不会有问题。

2.纳税人开业后正处于筹建期，但并不意味着纳税人可以随意申报。根据相关政策，如果企业处于筹建期，应按照相关政策规定进行费用收取和税前扣除，准确判断筹建期结束时间，正确申报。

3.总成本、费用和收入。为了避免麻烦，纳税人无论如何都觉得自己在亏钱，即使有收入，也会违规零申报。

错了！这种处理可能会人为地将损失转移到以后的年度申报中，导致损失的可收回期人为延长，将承担不利后果。

4.当期有收入，但为了偷税漏税，进行虚假零申报。

如果你这样做，就会有大问题！这种行为涉嫌虚假申报，导致少缴税款和偷税漏税，税务局肯定会采取法律措施。

长期零申报会有什么后果？

1、会被税务机关列入重点监控名单，甚至会被税务机关检查。

2.如果你有收入和应纳税但申请零申报，那就是偷税漏税！

根据《税收征收管理法》第64条：

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。

纳税人不申报纳税，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

3.非正常原因，一个评估年度增值税连续3个月或累计6个月申报为零的，不能评为A类纳税人。

提供虚假申报材料享受税收优惠政策的将直接降为D级纳税人！

4.对于长期零申报、持有发票的纳税人，不仅会减少发票的版本和数量，还需要到税务机关检查发票的使用情况。

5.长期零申报超过6个月可能被列为“非正常户”，甚至可能被吊销营业执照。

常见7种错误操作的零声明

案例一：获得免税收入只需零申报？

某企业会计来到办税服务厅询问零申报问题。问：“我公司是增值税小规模纳税人，已按规定申请增值税减免税

根据相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应当缴纳零税，但并不意味着纳税人可以申报零税，而是应当如实向税务机关申报。

正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表。

第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

案例2：月销售额未达10万元只需零申报？

“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？”

答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。

正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

案例3：当期未取得收入只需零申报？

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”

答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

案例4：企业长期亏损，企业所得税可零申报？

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”

答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

案例5：已预缴税款只需零申报？

“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”

答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

案例6：取得未开票收入只需零申报？

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报？

答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

案例7：筹建期可做零申报？

“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2017年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？”

答：筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

最后提醒：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确

进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。