首先告诉大家，合理避税不是偷税漏税，每个财务人员都要掌握合理避税的技巧！像这样筹划税收是绝对不可能的！看看这10种方法！方法一:为使股东少缴甚至不缴20%的分红税，公司允许股东以借款的名义从公司拿走巨额分红，会计记入“其他应收款-自然人股东”。 方法二:公司为了少缴25%的企业所得税，将收入人为地保留在“预收账款”账户中，隐瞒营业收入。 方法三:公司为了冲抵利润，指示财务人员通过支付手续费冲抵账款的方式，帮助从第三方购买各种项目类型的普通发票，达到少交企业所得税的目的。 方式四:公司为了让高管少交税少社保，人为地将工资薪金收入改为劳动报酬收入，导致同一员工同时领取工资和劳务费。既有劳动关系，也有劳动关系不符合。 方法五:为了虚减营收，虚构退货业务，甚至人为地跨年度退货销售，公司存在虚开发票的风险。 方法六:企业为了少交增值税，滥用增值税差额征收政策，造成增值税大量流失。 方法七:在账本上大量虚构“高价会议费”、“高价咨询费”、“高价服务费”、“高价推广费”，达到避税的目的。 方法八:企业为了少交增值税，人为提高进项税额，将简单征收项目费用取得的大量福利支出和专用发票抵扣而不转出，甚至冒着买票的风险虚开抵扣。 方法九:企业为了少交房屋租赁房产税，人为将租金拆分为不交房产税的租金、物业费、管理费等虚假项目。 方式10:企业将实现的应纳税所得额存入个人卡，设立账外账户，将收入记账，甚至取得营业执照，长期不依法办理税务登记，逃避纳税。 善用政策避税。接下来，我将盘点2021年税务局出台的22项新的财政政策。现在我已经学会了，它们将在11月上市！1.小规模10万元免征增值税2021年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期的，季度销售不超过30万元)的，免征增值税。 二是企业所得税最低税负为5%。2021年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 三是放宽了小型微利企业条件。小型微利企业是指从事国家不限制、不禁止的行业，且符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。 4.小规模六税两费减50%。2021年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加按税额的50%减征。 动词 （verb的缩写）国内票可以从增值税中扣除。4月1日起，有乘客身份信息的机票、火车票、公交车票可抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按以下规定确定进项税额:1。纳税人取得电子普通增值税发票的，以发票上注明的税额为准；2.进项税按照以下公式计算获得标注旅客身份信息的航空空运输电子客票的旅行行程:航空空客运进项税=(票价+燃油附加费)÷ (1+9%) × 9%。进项税额按以下公式计算:铁路客运进项税额=票面金额÷ (1+9%) × 9%。4.取得具有旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按照以下公式计算进项税额:道路、水路等其他客运进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。 二是取消原《加税加税分析计算明细表》。 自2021年5月1日起，纳税人无需填写上述两个附表。 7.购买房产允许一次性扣除。自2021年4月1日起，纳税人取得房地产或在建房地产项目的进项税额两年内不再抵扣。 未按上述规定扣除的待扣除进项税额，可从2021年4月纳税期起从销项税额中扣除。 8.增值税加计扣除政策来了。自2021年4月1日起至2021年12月31日止，允许生产生活性服务业纳税人在当期加计10%的可抵扣进项税额，抵扣应纳税额(以下简称加计扣除政策)。 生产、生活服务业纳税人，是指通过提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下简称四项服务)，销售额占全部销售额50%以上的纳税人。9.全面开展增值税年末退税制度试点。从2021年4月1日起，试行增值税年末退税制度。 (1)自2021年4月纳税期起，连续6个月(如果按季度纳税，则连续两个季度)增量留抵税额大于零，第6个月增量留抵税额不低于50万元；(2)本公告所称增量留抵税额，是指2021年3月底新增的留抵税额。 (3)纳税人当期允许退还的增量留抵税额按以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比×60%进项构成比，即增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、退税完税证明注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比例。 10.自4月1日起，增值税税率已经下降。1.增值税一般纳税人(以下简称纳税人)从事增值税应税销售或者进口货物。如果原税率为16%，税率调整为13%；如果原税率为10%，税率调整为9%。 二、纳税人购进农产品，原适用10%的扣除率，扣除率调整为9%。 纳税人购进农产品用于生产或者委托加工税率为13%的货物，应当按照10%的扣除率计算进项税额。 三、原适用税率为16%且出口退税率为16%的，出口退税率调整为13%；对原适用10%税率、出口退税率为10%的出口货物和跨境应税活动，出口退税率调整为9%。 11.2021年1月1日至2021年12月31日，企业新购置的设备、深圳注册公司税务登记、家电允许一次性扣除500万元以下的固定资产。单位价值不超过500万元的，在计算应纳税所得额时允许一次性扣除，不按年计算折旧。 12.小微企业银行贷款免征印花税2021年11月1日至2021年12月31日，金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税。 13.符合条件的企业免除剩余保险福利。2021年4月1日起，免征残疾人就业保障金，自工商登记注册之日起3年内，职工总数20人及以下的小微企业调整为职工总数30人及以下的企业。 调整免缴范围后，注册不满3年、工商登记从业人员不满30人的企业，剩余期限可免缴残疾人就业保障金。 14.符合条件的一般纳税人仍可转为小规模。今年年底前，符合条件的一般纳税人仍可选择转为小规模！前提是必须满足一定的条件。 条件:重新登记日前连续12个月(一个月为一个纳税期)或连续4个季度(一个季度为一个纳税期)累计销售额不超过500万元的一般纳税人。 15.将小规模自开专用发票扩大到8个行业。小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围将从住宿、司法鉴定咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务扩大到租赁和商务服务、科研和技术服务、住宅服务、修理和其他服务。 上述八个行业的小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。 十六.部分先进制造业增值税年末退税(2021年财政部、国家税务总局公告第84号)自2021年6月1日起，部分先进制造业纳税人同时符合下列条件的，可从2021年7月起及后续纳税申报期内向主管税务机关申请退还增量税款抵扣:1。增量扣税大于零；2.纳税信用等级为甲级或乙级；3.申请退税前36个月，未发生骗取退税、出口退税或虚开增值税专用发票等情形；4.申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚两次以上的；5.自2021年4月1日起，未享受首次征收后即退、返(退)的政策；6.允许退还的增值税税额=增值税税额×投入构成比。 17.从10月1日起，生活服务业增值税加计扣除政策明确！生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期附加扣除。 根据现行规定，不能从销项税额中扣除的进项税额不得计提和扣除；如果进项税额已经预提扣除15%，且进项税额按规定转出，则进项税额在转出当期相应减少扣除。 公式如下:当期计提加计扣除额=当期可抵扣进项税额×15%当期可抵扣加计扣除额=上期期末加计扣除额余额+当期计提加计扣除额-当期减少加计扣除额符合《财政部国家税务总局关于明确生活性服务业增值税加计扣除政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第87号)要求，应在年度内首次确认申请。 十八、利润表和资产负债表又变了！财政部发布《关于修改合并财务报表格式的通知(2021年版)》，对现行财务报表格式进行了较大修改。 变化:1。应收票据和应收账款拆分！原来的资产负债表中，应收票据和应收账款是合并的，但现在拆分为“应收票据”、“应收账款”和“应收账款融资”三个明细项目，这意味着新政策后披露的财务报表要拆分为这三个科目进行披露。 2.应付票据和应付账款也是拆分的！通知指出，原资产负债表中的“应付票据和应付账款”将分为“应付票据”和“应付账款”两个明细项目。 3.增加了“资产使用权”、“租赁负债”等几个行项目！根据新租赁准则和新财务准则，原合并资产负债表增加了“资产使用权”、“租赁负债”等明细项目，原合并利润表增加了“投资收益”等明细项目，包括:以摊余成本计量的金融资产终止确认收入。 十九.城镇土地使用税和房产税合并申报城镇土地使用税和房产税的纳税申报表、减免税明细申报和税源明细表合并为《城镇土地使用税纳税申报表》和《房产税减免税明细申报》和《城镇土地使用税税源明细表》。 二十一、车辆购置税法于2021年7月1日正式实施，税率10%！二十二、从2021年2月1日起，所有小规模纳税人均可开特价票！自2021年2月1日起，有增值税应税行为且需要开具增值税专用发票的增值税小规模纳税人(其他个人除外)，可自愿使用增值税发票管理系统自行开具。 对于选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其开具增值税专用发票。 增值税小规模纳税人销售增值税专用发票，应当计算应纳税额，并在规定的纳税申报期限内向主管税务机关申报缴纳。 在填写增值税纳税申报表时，本期开具的增值税专用发票的销售金额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)第2栏和第5栏“本期数”对应的栏目中，“税务机关开具的不含税增值税专用发票的销售金额”。 别说我没提醒你！你必须知道这7种税收常识中的常识1:虚开增值税发票、资料不全的完税凭证、计税方法简单的税目购买商品和服务的发票、免税、集体福利和个人消费、非正常损失对应的进项税、居民购买的日常服务和娱乐服务不能抵扣。 2.常识:企业取得不符合规定的发票，如私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、不定期填制等不符合国家法律法规有关规定的外部凭证，不得作为税前扣除凭证；常识:股权转让协议按照合同金额万分之五的“产权转让文件”缴纳印花税。 如果同一份应税凭证由两方或多方签署，且每一方持有一份副本，则每一方应贴上自己的完整贴花。 常识:汇总开具的增值税专用发票清单必须是税控系统开具的，普通发票清单可能不是税控系统开具的。 如果需要购买的商品种类较多，卖家可以汇总开具普通增值税发票。 购买方可以使用汇总开具的增值税普通发票和购物清单或收据作为税务凭证，可以是税控系统开具的清单，也可以是非税控系统开具的清单。 常识:房产税是由产权人缴纳的。 全民所有的产权由管理单位缴纳。 产权抵押的，由抵押权人支付。 房产所有人或者抵押权人不在房产所在地，或者产权未确定，租赁码纠纷未解决的，由房产托管人或者使用人支付。 常识:根据《企业所得税法实施条例》，企业参加财产保险时，允许扣除按规定缴纳的保险费。 除企业按照国家有关规定为特殊工种从业人员缴纳的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者从业人员缴纳的商业保险费不得扣除。 常识:根据税收征管法的要求，税务机关有权取回企业账簿，但必须出具相关手续，否则就是越权。 检索账簿也有时间限制。根据税收征管法的规定，当年的账簿应在30日内归还，往年的账簿应在3个月内归还。 具体咨询税务机关。 END快乐财税可以为您提供专业高效的企业服务。我们拥有丰富可靠的社会资源和标准化的运营体系。我们为上千家公司成功办理了工商登记、变更、年审、代账等相关业务，在行业内有着良好的口碑和口碑。 如需工商登记、财税服务、年度财税顾问、企业税务筹划、知识产权及国家高新技术应用等，欢迎留言咨询~