为了实现东西方制度的平稳过渡，并成功地推进“营改”改革，国家研究院

金融事务

考虑到嘲讽，在现有税收征管信息化建设下，我局保持了原有纳税申报表在结构和栏目上的基本不变，对纳税申报表进行了大幅修改，增加了图纸，符合“营改增”政策的明确规定。

明确规定，参考《关于增值税改革体制改革后增值税纳税申报有关事项的新闻稿》(国家院、

金融事务

局方新闻稿第13号，2016)。

(a)法院

一般纳税人纳税申报信息

1.所需信息:纳税申报表及其所附信息

纳税申报表及其所附资料，包括1份主要表格和8张图纸。

主表:增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)。

附加信息，包括:

(1)增值税纳税申报表附信息(一)(本期销售情况明细)。

(2)增值税纳税申报表附资料(二)(本期进项税明细)。

(3)增值税缴纳流程所附信息(三)(公共服务、资产、资产扣除日常明细)。

—纳税人销售公共服务、资产和资产，确定公共服务、资产和资产的营业额时，如果按照有关明确规定可以从取得的总价和额外费用中扣除价格，则需要填写《增税纳税申报表附信息(三)》。其他条件不填写附件信息。

(4)信息(四)附于增值税一次性缴纳流程(扣税表)。

(5)增值税缴纳过程附加信息(五)(资产分期抵扣计算表)。

(6)“人民币进项税额抵扣(不含财产)”。

(7)本期进项税额抵扣明细表。

(8)《增值税减免税审批清单》。

2.其他纳税申报信息

(一)税控机动车开具的爱国彩票和普通发票存根联；

(2)符合抵扣前提且本期获准抵扣的增值税专用发票(含税控机动车辆销售一体化)抵扣联:

(3)符合抵扣前提且本期获准抵扣的中国海关出口增值税专用函，凭缴款书和购买大米取得的普通发票:

(四)本期获准抵扣的符合抵扣前提的完税凭证及其形式、书面合同和支付凭证，以及境外单位的声明或文件:

(五)已开具的购米单存根或报告；

(六)纳税人销售公共服务、资产和资产，确定公共服务、资产和资产的营业额，并按照有关明确规定从取得的总价和成本外费用中扣除价款；

(七)主管税务机关规定的其他信息。

申报纳税的其他信息的备案要求由各省、市、自治州、省辖市、副省级11/国家税务局在公司注销流程中确定。

(2)填写疑难问题，解决相关政策

1.原增值税纳税人寒假减免税待遇

《关于全面推进增值税改征增值税制度改革的通知》(国税发〔2016〕36号)明确规定，原增值税一般纳税人出售公共服务、资产或资产的，Na -A“增值税改革”制度改革结束时的增值税寒假津贴不得从出售公共服务、资产或资产的销项税额中扣除。

填写退税主表填写抵税额是一个大问题。上期税款抵减必须按时损失的纳税人，是指在体制改革结束时，在一个属于该期间的税种的纳税申报表中，“寒假税款抵减”第20栏中的“月数”和“一个公司取消类似流程的运费、劳务和应税公共服务”，同时拥有公共服务、资产和资产的纳税人。在“营改增”改革末期，这类纳税人只按照增值税组织法缴纳增值税。截至“营改增”改革结束，增值税寒假补助金额需要结算。

在纳税申报表主表中，“上期扣税”第1栏第3栏“本年累计”一栏、“具体扣税”第18栏、“寒假扣税”第20栏设有暂记扣税的填列。纳税申报表主表的一些细节见表1。

[示例]纳税人为增值税一般纳税人，2016年5月1日年末，仅按照《增值税组织法》缴纳增值税。截至2016年4月30日止，税额为10万元。2016年5月底，17%税收的货运劳务销项税额为20万元，11%税收的各类公共服务销项税额为30万元。这个月发生的进项税是30万元。

截至2016年5月底(税款属于本期)，纳税申报表的主要形式如下:

表1:纳税申报表主表的一些细节

(1)本月:仁表第13栏“上期留成税额”栏“一般项目日”栏“本月数”填“o”，“本年累计”填“1 0万元”。

(2)主表第18栏“具体扣税”和“一般工程项目”、“本年累计”，填写时需要计算；具体步骤如下:

(1)计算当期一般应纳税额。第11栏“销项税”、“一般项目”、“月数”-第18栏“特定扣税”、“一般项目”、“月数”:

应税金额=

销项税-进项税=500000-300000=200000

(元)

②计算当期一般运费和劳务产品税比例:一般运费和劳务产品税÷当期总产品税“10 0%”

一般运费和劳务输出税率= = 200000÷500000×100% = 40% %。

③计算当前一般征税模式下应缴纳的一般运费和劳务税:一般征税模式下的应纳税额x-一般运费和劳务输出税率

一般计税方法中应缴纳的一般运费和劳务税=200公司注销流程000×40% = 8万元

(4)将“运费劳务损失税额当期期初余额”两个统计数据与“一般计税法中一般运费劳务麻税额”两个统计数据进行对比，取两者中较小的统计数据。800公司注销流程00零星纳税人为劳务派遣提供公共服务，也可以选择支付“利息”。以取得的总价和额外费用，扣除劳务中介支付给劳务派遣员工的工资、社会福利和医疗保险、住房社会保障后的金额为营业额，按照简易计税方法和5%的征收率计算缴纳增值税。

(2)实施”

用增值税取代营业税

“纳税人、公共服务、资产、资产按“利息”计税，即从营业额中扣除项目，并在《增值税纳税申报表附信息(一)》(本期销售情况明细)中列明“扣除前期营业额不含税”、“扣除本期项目具体扣除金额”等情况。

(三)体制改革纳税人从总价中扣除的价款和额外费用，应当按照法律、行政法规和商务部的明确规定取得有效的汇票。否则不予扣除。

有效的汇票是指:

(二)支付给境内单位或个人的现金，为具有权利和效力的汇票；

②向境外单位或个人支付的现金，该单位或个人签署的收据为有效的汇票。如果税务机关对签署的收据有任何疑问，可以要求他们提供外国代理人和政府机构的确认证明:

(三)对于已缴纳的税款，完税凭证为具有权利和效力的凭证；

(四)省级以上(含省级)财政部门发行的财政债券，为中央政府基金会和行政事务扣除费用或支付给中央政府的农业地价的授权有效汇票；

⑤商务部规定的其他票据。

纳税人取得的上述汇票为增值税汇票的，进项税额不得从销项税额中扣除