小规模纳税人只需要设置一个详细的“应交税金-应交增值税”科目，就可以审核应交增值税、已交和未付或多交的金额。本节的目标借方记录已付增值税；信用记录中的应付增值税；寒假借方余额反映中小企业多交增值税；寒假的贷方余额反映的是中小企业所欠的增值税。

第一，购买

小规模纳税人购买商品或者接受应税劳务所缴纳的增值税，无论是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与购买商品所支付的价款一并计入相关商品和劳务的生产成本。

第二，销售

小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，能够认真履行支付责任的，经县(市)税务机关批准，可以由税务机关开具专用发票；如果不能认真履行支付义务，就不能开具专用发票代替普通发票。但无论小规模纳税人出具什么样的单据，都不允许按照应税销售额(包括向销售者收取的总价和额外费用，不包括应税金额)和6%的征收率计算应税金额。小规模纳税人销售商品或者提供劳务，采用销售额和应纳税额相结合的价格的，必须按时纳税

转换应税销售额的方法。

第三，翻了

对于小规模纳税人，在缴纳增值税时，借记“应交税金——应交增值税”科目，贷记“利息”科目。

【小规模纳税人增值税会计处理公式】

1.小规模纳税人销售额的确定

由于产品销售给客户时价格是价内税，使用价内税很难确定不含增值税的销售额。

与一般纳税人相比，小规模纳税人响应的业务使用比例如下:

销售额=收入+(1+增值税)

但小规模纳税人与一般纳税人在应用该公式时的区别在于，一般纳税人在该公式中使用的增值税税率应为17%或13%，而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%。(注:商业中小企业属于小规模纳税人的，适用增值税税率为4%)

2.小规模纳税人销售定价和纳税的变化

小规模纳税人和一般纳税人适用税额和应纳税额的计算方法不同，但在确定应税销售额时大致相同。两者在会计处理上有相当大的差异，主要表现在进项税和销项税的确定(acc5。网站)。

3.小规模纳税人进项税的确定和处理

因为小规模纳税人不允许填写或索要增值税专用发票，不允许抵扣销项税和进项税，所以在会计处理的各个方面都必须与一般纳税人不同。

小规模纳税人在购买商品和接受劳务时按固定税率计算增值税所缴纳的增值税，应当考虑相关商品和劳务的生产成本；理论上，其会计处理与体制改革前的商业惯例完全相同。与一般纳税人相比，小规模纳税人的进项税额的处理与一般纳税人购买免税项目和集体福利、个人消费所必需的货物是一样的。

4.小规模纳税人销项税额的确定及其会计处理

小规模纳税人的销项税额按6%的税率计算，但在应税销售额的各个方面与一般纳税人完全一致。基本核算方法如下:小规模纳税人销售商品或提供应税劳务，按6%的及时收款率计算应纳增值税，借记“应收账款”等科目，贷记“应交税金-应交增值税”，根据实现的销售额借记“应收账款”、“应收债券”、“利息”等科目，贷记“主要收入”。

无论是新成立的中小企业还是扩大规模的老中小企业，往往很难选择增值税纳税人的身份。选择不佳对税率的负面影响较小。增值税纳税人有两种，一种是一般纳税人，一种是小规模纳税人。前者要同时满足销售和完善会计的要求，后者不用受此限制。作为增值税纳税人，在公共政策上做一般纳税人好还是小规模纳税人好？

首先，注册一家香港公司要多少钱？现行增值税政策告诉我们，小型制造业中小企业(包括维修和更换)的征收率为6%，小型商业中小企业的征收率为4%。但由于中小企业的购销状况不同，一般纳税人的具体税负率会有所不同，有的高于6%或4%，有的可能等于或低于6%或4%。一般纳税人的具体税负率在什么前提下会等于6%或4%？这就需要抛开注册香港公司的不同数额和一般纳税人的具体条件，纯粹的解释和总结。

增值税纳税人的一般纳税公式为:应纳税额=销项税额-进项税额