商务部1月5日发布的《中华人民共和国企业个人所得税纳税申报表(A类，2017年版)》适用于2017年及以后企业个人所得税汇算清缴的纳税申报表。

首先，调整10个文档。为了实施捐赠支出扣除政策、研发费用加扣除政策等一系列税收制度，对《捐赠支出及支付调整明细表》(A105070)等4个文件进行了修订，对《中期费用明细表》(A104000)等6个文件的部分数据项进行了调整。

第二，取消四个流程

1.人民币加速折旧及扣除明细表

2.资本损失净利润扣除及支付调整明细表(外资公司注册专项审批)

3.重点项目自然资源产品收入优惠清单

4.国际金融和保险政策等政府机构获得的农业贷款和保费收入优惠详细清单

第三，减少重复报道。为了减少涉税数据的重复填报，对企业基础数据表(A000000)等7个单据的数据项进行了调整和完善。

第四，完善逻辑关系。《中华民国企业个人所得税本年纳税申报表(甲类)》(A100000)等8个文件中部分数据项的有效申报范围和逻辑关系得到完善和具体化。

同时，让边肖在一分钟内带你了解这些详细的变化~

(1)纳税人识别号修改为“纳税人社会中的金融机构字符(纳税人识别号)”

(1)相同的调整文件序号

(2)改善外资公司注册清理统计数据填写问题

3)与数据表基本相同的关系调整问题

基本上数据表是后续文档填写的基础。本次修订本着对设施和公共服务的整体流程进行退化和改进的原则，删除了原表中一些不具有普遍性的栏目，减轻了纳税人填写、修订和增加新栏目的负担，与相关图纸建立了紧密的联系，增强了整体流程体系的关键性和相关性。

(1)删除了原表中不通用的“106外资村企业”、“202会计数据存放地”、“203会计应用程序”等12个明细。

(2)根据金税三期制度的竞赛规则，将原“修改批复”和“补充批复”调整为“修改批复”和“补充批复”。

(3)根据《商务部发布的新闻稿》(商务部2012年第57号新闻稿)等文件，新的划分基本上是数据表中的统计支付企业类别。

(4)为了配合非营利组织与企业重组、资本(股份)转让、非货币融资、新技术入股等相关统计数据的上报，基本上在数据表中增加相同的项目，建立相同的系统关系。

(1)为了让纳税人充分享受创业投资企业的个人所得税优惠，根据对纳税人最优惠的标准，这次调整了原表第21行“扣除应纳税所得额”和第22行“弥补以前年度亏损”的顺序，第21行改为“弥补以前年度亏损”，第22行改为“扣除应纳税所得额”。对于订单调整后的外商投资公司注册，如果纳税人当期有可抵扣的应纳税所得额，需要弥补以前年度的亏损，则需要用调整后的收入弥补以前年度的亏损，然后用弥补亏损后的金额扣除创业投资企业的可抵扣应纳税所得额。

(2)全面试行增值税改革后，纳税人会计中的“增值税及附加费”科目名称改为“税收及附加费”。因此，本次修订将A100000表第3行中的“增值税和附加费”改为“税费和附加费”。

此表的设置保留了期间原费用明细表的整体指令集，增加了“地下党管经费”项目，以满足统计管理工作的需要，表行的设置也同样进行了调整。

(1)本表设计保留了原支付调整项目计划表的整体指令集，参照《外商投资捐赠登记支出支付调整计划表》修订细则对本表设计进行调整。

(2)根据国税发〔2008〕159号文件第四条规定，为满足按照“先分后税”的原则，联合体法人合伙人从合伙企业取得的纳税人应纳税所得额的申报要求，增加“限制合伙人及机构合伙人应纳税所得额”填列项目。

本表修订遵循退化改进准则，在原表明细的基础上增加了资本(股份)转让和新技术股份的数量，方便纳税人填写，有助于税务机关进行数据分析和增值。

根据《关于我行中央银行支出企业扣除个人所得税净利润有关政策问题的通知》(财税[2016]114号)和《关于小额贷款公司税制的通知》(财税[2017]48号)的相关明确规定，相关外资公司登记明确规定，3-12行明细中将增加“政策保障基金”相关明细，修改为“大”

根据本次纳税申报表中修订项目的变化，将该项目增加到同期费用清单中，同时在本表中增加“地下党管资金”对应的纳税调整项目，并逐行设置相同的调整表。同时，为解决职工工资支出注册账户金额与企业具体金额之间的差额调整问题，本表增加了同一调整具体金额相关统计数据的勾对关系。

本表调整为符合现行《企业所得税法》第九条关于公益捐赠支出的相关明确规定，并考虑了原非公益和扣除的公益捐赠支出金额。

为了计算本年度捐赠支出的统计数据，并允许结转本年度，将原来按捐赠明细项目列报的方法调整为按捐赠类型综合列报。

同时在“扣除额度的公益捐赠”项目下，增加了前三年的相关申报项目；在列表中增加“往年结转的可抵扣捐赠金额”和“本年结转后的可抵扣捐赠金额”。

在填写扣除额度的公益捐赠项目时，纳税人需要填写今年的账户金额，系统才能根据后续计算竞争规则计算今年的税额。根据企业调研填写的缴费调整金额，系统会计算结转后今年要扣除的捐赠金额，并设定新一年的监控前提。该系统将完成对今年结转的捐赠的单独监督管理，减轻了纳税人报告舆情的压力，加强了政策监测体系，减轻了舆情对金融机构管理的压力。

(1)行:保留原表A105080，增加第8-17行“享受人民币加速折旧和重复使用扣除政策的资本加速折旧部分小于一般折旧额”相关行。包括“最重要企业人民币加速折旧(不含重复使用扣除)”、“其他企业开发的电子设备加速折旧”、“允许重复使用扣除的人民币”、“允许重复使用扣除的人民币-与R&D电子设备价格不超过100万元”、“允许重复使用扣除的人民币-与价格不超过100万元的小型盈利企业开发制造共享电子设备的最重要企业”、“允许重复使用扣除的人民币-5000元以下”， “新技术变革、年度发展人民币”、“长期强冲击、高腐蚀人民币”、“外购应用折旧”、“设备企业制造电子设备”； 增加“资产-申请”“享受企业外包申请加速摊销政策”；增加附件信息“资本风险评估和国有股权改革增值政策性资本”。

(2)排序:为满足“享受人民币加速折旧和重复使用扣除政策的资本加速折旧额部分小于一般折旧额”的要求，设置“按照税收一般明文规定计算的享受加速折旧政策的资本折旧和摊销额”和“加速折旧统计额”两栏，用于享受加速折旧政策的数据分析。

修订后的A105090资本伤亡净利润扣除及支付调整明细表是对原A105090和A105091表的整合。原A105090表的明细已预留给有保险的外资公司登记，其中特殊审批线按伤亡的主要类别上报，同时简化了纳税人的申报负担。考虑到资本税的差额缴纳，设定调整步骤，指导纳税人准确填报。外资公司注册纳税人只需根据资本意外险和资本税基的财务审计情况填写前四列统计数据，然后系统会计算第六列“资本意外险税额”和第七列“缴费调整额”，以减少纳税人错报的可能性。

< 外资公司注册p>由于原表中第二栏的名称与A100000表中第19行的名称完全相同，但细节不同，更容易造成混淆，不易被纳税人理解，因此，根据A106000表中第二栏的作用，本表第二栏的名称将由“支付调整后的收入”改为“可弥补亏损的收入”。

(1)结合近几年新颁布的与外商投资有关的企业个人所得税，对涉及免税、减征所得税和附加扣除的优惠事项的细节进行了修订。

一、删除执行期满后的相关优惠事项，包括“灾区企业获得的灾区及灾后恢复修复现金收入”、“中国期权支付监测中心获得的公司利息贷款收入”、“国家鼓励的其他就业”。员工工资加扣款等明细；

二是根据《外商投资企业个人所得税减免税性质表》，调整了相关优惠事项的命名，包括“投资者通过股票融资基础再分配取得的收入”、“企业取得的大部分中央财政票据利息收入(外资公司登记收入)”、“企业取得的票据贷款减少的收入”。

三是结合新出台的外商投资企业个人所得税，新增9项明细，其中免税收入7项；两项加减。

(2)为减轻纳税人申报负担，简化和完善流程体系，本次修订删除了原A107012《重点项目自然资源类产品收入优惠清单》和A107013《国际金融、保险等政府外资公司注册机构取得涉农贷款及保费收入优惠清单》三级图纸，并整合了本表相关明细。

为确保R&D费用加扣政策的实施，根据整合改进和方便申报的原则，对《R&D费用加扣折扣表》(原A107014)进行了调整。该表包括两个细节:R&D和娱乐活动的基本数据和费用细节。

(1)基础数据:本部分符合一般企业R&D费用扣除或科技型企业R&D费用扣除享受外商投资待遇的申报要求。纳税人可以根据不同情况进行核对，使外国公司可以按照R&D和招待费明细中相同的扣除比例进行登记并享受优惠。同时，为了简化R&D费用加扣除的管理，纳税人需要填写“本年度可享受R&D费用加扣除的项目数”。

(2)R&D及娱乐活动费用明细:此部分为本表框架部分。为引导纳税人准确注册外资公司，本部分所有事项均以递进方式设置，内涵明确。

一是以“独立R&D、合伙人R&D、集中R&D”、“移交R&D”的方式收取R&D费用，其中其他费用的调整、在R&D发生的费用和境外娱乐活动的调整、R&D与制造业分担相关费用、提示将用于R&D的部分财政资金作为非应税收入从研发费用中扣除等。

第二，根据收集到的R&D费用，报告费用化费用和资本化费用，从而计算出纳税人前夜允许扣除的R&D费用总额。资本化费用简化了本年形成的资产摊销额和往年形成的资产摊销额。

三是考虑用当前R&D步骤中获得的双方边角料、残次品、试生产品等类似收入抵消R&D费用，用前夜R&D及娱乐活动所需的相同物质部分产品(包括枢纽)抵消R&D费用，用往年R&D及娱乐活动所需的相同物质部分产品结转金额抵消R&D费用；

第四，按照上述步骤，计算出纳税人在前夜追加扣除的总值，然后计算出今年R&D费用的总值。同时，为便于跨年度审批衔接管理，设置了“R&D及娱乐活动所需产品(含枢纽)的相同材料部分转让后本年度扣除额”。

遵循“简化结构、扩大明细、完善申报、加强管控”的指导思想，在保持A107020原表指令集基本不变的前提下，开放减免税明细项目申报，只按农林牧渔、国家重点项目支持的公共交通设施等七大类设置相同的行。取消原表中同一减免税优惠的多个项目只能按一定方式上报的方式。而是由纳税人根据其减免税项目的日常核算结果填写项目明细，实现A107020表与核算的无缝衔接，解决了纳税人有很多同类优惠项目难以在原表中单独填报的问题。

为了方便税收优惠统计和后续管理，增加了一些栏目。包括了解工程项目基础数据的“项目名称”、“优惠事项命名”、“优惠方式”三栏，“工程项目收入-免税工程项目”、“工程项目收入-减半工程项目”、“减征收入”三栏。

为了更好的区分风险投资企业需要融资的四种情况，或者通过有限合伙风险投资企业为未上市的中小工业园区的新技术产业融资，或者为水果和初创期的科技企业融资。

在免税品应税所得优惠计算基本原则不变、政策实施前后整合的必要性下。增加“未上市中小工业园区新技术产业融资”和“科技型企业果实期和初创期融资”两栏。两栏中本年可抵扣金额和本年结转呈灰色，合计栏保留整体计算关系。

(1)根据我局《个人所得税优惠事项指标》的明确规定，对优惠事项的命名进行了统一，增加了“不定期满足关键设备和设备专用设备制造要求的企业”、“公共服务商业贸易创新和可持续发展体制改革”，对符合周边地区新技术、先进设备要求的公共服务企业，减征15%的企业个人所得税，“上海冬奥会组委会、上海奥运会实验竞赛组织者免征”

(2)“支持和推动重点项目民族企业家减免企业个人所得税”和“支持自谋职业退役士兵减免企业个人所得税”从始至终，以满足这两项优惠事项在享受其他个人所得税优惠后才能享受的要求。

(3)删除了对灾区伤亡严重企业和促进就业企业的过热税收优惠；小微企业减半征收工程项目。删除原“其他特别优惠”项目，将所有二级税收优惠事项升级为一级税收优惠事项。

(1)删除“基础数据”中的“经济开发区企业认证周”、“是否存在根本性安全质量事故”、“是否存在作弊”、“是否存在自然环境等违法行为，受到相关机构处罚”。

(2)三级领域选择“对企业主要产品(公共服务)起到架构支撑作用的新技术属于范围”的设计，方便中期统计，避免企业流程填充的政治性。

(3)根据《经济开发区企业认定管理指引》第五条第(三)项，明确规定R&D费用比例导致此，“工业园区收取的R&D费用”和“销售(开业)收入”收取期限为三年。

(4)将“内部R&D费用支付给内部R&D费用”的“内部全国R&D费用”和“内部国外R&D费用”这两个低层次工程项目，从原金额的80%变更为具体金额，增加“可计入R&D费用的内部国外R&D费用”这一项目，以判断全国各地发生的R&D费用总额占R&D费用总额的比例是否不低于60%。

(5)“国家需要重点支持的经济开发区企业个人所得税减免”和“深圳经济特区和浦东新区新设立的经济开发区企业不定期减免”的计算是分开的，符合深圳经济特区和浦东新区新设立的经济开发区企业同时取得收入时不同减免方式的计算要求。

(1)为了满足取消“双软”识别的要求，删除了原表中的“基础数据”。

(2)增加了“企业类别及减免办法”，由企业根据自身具体情况进行选择，根据企业的选择明细判断企业需要填写的“收入基准”对应明细，并与A107040《个人所得税减免明细表》第6-16行的优惠事项进行对比，将本表第32行的“减免税程度”带入相应行。

(3)简化“收益基准”的行。第20行到第22行的所有企业都需要填写。其中，在第21行，企业应根据优惠事项的差异填写相应的符合条件的销售(开业)收入；23-31行由需要享受具体优惠事项的企业填写。

以上是边肖为大家介绍的细节。如果您对上述细节有任何疑问，请联系我们公司，并询问您详细的答案。